【知识点】2016年注册会计师考试常见问题汇总

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一、税收处罚的定义

税收罚款是税务机关依照税法对违反税收法律、法规的纳税人处以的各种罚款罚款企业所得税怎么算，也是人民法院对构成税收犯罪的纳税人、扣缴义务人依法给予的刑事处罚。这种罚单算是加罚，点球。一般来说，当纳税人违反税法的有关规定时，会被处以罚款。

二、税收处罚的分类

（一）纳税人违反税务登记、申报、报送制度的。

在这种情况下，将按照税法规定的数额处以一定的罚款。一般情况下，可酌情处5000元以下罚款，对部分特定税种（如私营企业所得税），可处3万元以下罚款。

（二）纳税人违反税法偷税漏税的。

在这种情况下，需要根据偷税漏税的数额处以罚款。一般规定应缴纳的税额为一倍（如调整税等）或五倍（如产品税、增值税、营业税等）罚款。

三、税收处罚形式

税罚金是人民法院强制违法犯罪分子缴纳一定数额的货币。罚款是附加处罚的一种形式，可以附加使用，也可以单独使用。罚款的具体数额需要根据犯罪人的实际经济状况和犯罪情节综合确定。有两种类型的税收处罚。

（一）处以应纳税额数倍的罚款。

例如，刑法中也有类似的规定。纳税人故意不缴纳应缴税款，采取转移、隐匿财产等方式使税务机关无法追回所欠税款。金额超过10000元但低于100000元。欠缴税款数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金一倍以上五倍以下。所欠税款。

（二）处一定数额的罚款。

例如，刑法规定，个人犯虚开增值税专用发票罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。 2万元但不超过20万元。骗取数额较大或者有其他严重情节的，从重处罚。

4.税罚与税罚的区别

(1) 根本不同

税收罚款是人民法院判决的刑事处罚，而税收罚款是行政机关实施的行政处罚。

也就是说，如果不是刑事犯罪，税务机关只能做出罚款的决定；如果已经可以追究刑事责任罚款企业所得税怎么算，那么法院就应该作出判决，税务机关不能做出罚款的决定。

(2)执行机构不同

税收罚款由税务机关执行；税收罚款由人民法院执行。

(3) 申诉程序不同

当事人对税务机关的税收处罚不服的，可以在法定期限内向上一级税务机关申诉或者申请复议，也可以直接向人民法院提起诉讼；人民法院上诉。

参考

1. 胡志兴，《税罚与税罚的区别》

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