发布时间:2022-11-29 12:46:15 文章来源:互联网
微博 微信 QQ空间

2017年CPA考试《税法》篇,你值得拥有!

2017年CPA考试《税法》篇,你值得拥有!

CPA考试《税法》

一、学科特点:

单从学习的角度来看,与CPA其他五科相比,税法需要对相关法律法规的记忆和理解,以及计算的结合应用。与经济法强调记忆不同,财务管理强调计算。从出题趋势看,税法考试注重综合考核,重点突出,综合题越来越实用。

2、应用建议:

最佳搭配:税法+会计+经济法

理由:会计和税法知识相辅相成,经济法不难。

时间问题(每科至少200小时的学习时间):

时间充足——税法+会计+经济法,或加其他科目

通常有充足的时间——税法+会计

时间不多——税法+经济法

税法学科适合申请人:企业工作人员或筹备工作人员(注:税法、会计、财务管理、风险四门学科适合企业工作;审计与会计相结合的适合事务所工作)

3、学习方法:

针对税法考试的特点企业所得税怎么算cpa,研究税法应从两个方面入手。

总体上,精读教材,全面掌握,突出重点。

所谓精读教材,是指税法不提倡对教材预习进行泛读,而是对每个税种逐章细读。综合把握和突出重点,是根据税法学科内容的特点。贯穿全书,学习重点集中在增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等主要税种上。中分比较多。

详细一点,多做练习。

税法需要大量的练习题,光靠背诵和理解是远远不够的。通过做题企业所得税怎么算cpa,掌握课本的重点内容,总结考试的重点和规律,发现自己的薄弱环节,从而提高考试成绩。做题一定要做到有典型有质量,如梦想成真,但信息不是越多越好,多了不利于学习。建议根据自己的情况选择考题指导或经典题解中的任意一道。. 最后就是坚持。CPA考试非常难。没有坚持,是绝对做不到的。坚持最重要!

四、重点难点:

第二章 增值税法

增值税征税范围(一般、认定销售额、免税规定、营业税划分);使用税率和征费率;一般纳税人应纳税额的计算;小规模纳税人应纳税额;进口货物应纳税额的计算 缴纳增值税;掌握出口货物退免税适用范围和免抵退税申请。

第三章 消费税法

征税范围和环节;生产环节消费税的计算,特别是自用;委托加工环节消费税的计算,特别是双方的待遇;进口应税消费品消费税的计算,以组价为重点;消费税计算;消费税抵扣范围、方式和环节;消费税纳税义务发生的时间和地点。

第四章营业税法

营业税税目划分及税率;营业税计税依据;营业税税额的计算;营业税和增值税的划分;税收优惠。

第五章城市维护建设税法

计税依据(掌握一般规定和特别规定);税收计算(关注税率);优惠待遇。

第六章关税法

关税的完税价格包括一般进口、特殊进口和出口;关税的计算主要是进口环节同时考虑三税

第七章资源税法

资源税税目(七)及纳税人;资源税税额基本规定;应纳税额的计算(具体数额,从价);税收优惠; 资源税征收时间和地点。

第八章土地增值税法

征税范围;免赔额项目;土地增值税应纳税额的计算;房地产企业清算。

第九章 房地产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法

房产税纳税人、计税依据、税率(记忆)、优惠政策、纳税义务发生时间;城镇土地使用税计税依据、应纳税额计算、税收优惠政策、纳税义务发生时间的确定;耕地占用税纳税人、征收范围、计税依据、税收优惠政策。

第十章 车辆购置税法和车船税法

车辆购置税的征税范围、计税依据、税额计算及减免税优惠;车船税的计税依据、计税办法和减免优惠政策。

第十一章 印花税法和契税法

印花税包括13个税目、税率、计税依据和应纳税额计算;契税的征税对象、纳税人、计税依据、减免税。

第十二章 企业所得税法

居民与非居民判断标准、应纳税所得额计算与调整、应纳税额计算、企业所得税优惠政策

第十四章国际税收协定

三种税收管辖权、三种国际双重征税(法律、经济、税收制度)、原因、消除国际双重征税的主要方法(免税法、抵免法)。

第十五章税收征管法

税务管理:登记管理、发票管理、报关管理;征税:原则(优先)、制度;税务稽查:权利(共6项);纳税担保:担保人、税务抵押。

五、答题技巧:

考过的考生都知道,注册会计师《税法》错了,错了。就算后面答的不错,前面一步错了,可能整道题就完了。因此,在税法考试中一定要慎重。你宁愿慢慢来,但也要确保你做对了。一些关键点要做好,比如广告费收入基数的确定。在写下之前你必须确定。

税法学习的知识点零散、杂乱。这就需要我们在日常生活中多下功夫,多看书,多自己总结。把零散的知识点串起来,不至于开题就全丢了。必须重点掌握重点章节。重点章节主要是增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税。小税种一般以客观题为主,以记忆和计算为主,难度不大,但对记忆准确率要求较高。

多项选择题:

《税法》这门课的选择题考察的知识点非常复杂和零散。各种小考点让我们头晕目眩,考生一定要时刻保持清醒的头脑。税法选择题主要考查考生对基础知识的掌握情况,具有较大的灵活性。提问者常常使令人困惑的答案同样具有吸引力。因此,如果不透彻了解税法的基础知识,您将很难回答由经验丰富的测试人员设计的多项选择题。

多项选择:

《税法》这门课的选择题比较难。根据注册会计师考试的要求,每道题的备选答案中,有2个或

2个以上答案符合题意,且每个子题有多个答案,且每个题的答案全部正确;不答、错答、漏答不计分,能力等级很高。

如果不能一眼看出正确答案,应先排除明显荒谬、拙劣或错误的答案。一般来说,对于选择题,基本项目和正确答案几乎都是直接从指定的教材或规定中抄来的,其余的选项都是出题者自己设计的。备选方案也可能乍一看是错误的答案。通过尽可能多地消除选项,您可以增加获得正确答案分数的机会。这是做选择题提高正确率的好方法

计算题和综合题:

(一)计算题、综合题的出题方法及答题要求:

1.按业务问答——最简单,逐一突破。

2.按税种问答——比较复杂,看题两遍,分解业务解题,必要时总结结果。

3.混合业务和税务类型的问答——比较复杂,把问题看两遍,分解业务问题解决,必要时总结结果。

(2) 跨章组合题的态度——一心一意和三心二意

两心——细心、自信;

两义——读透题意,用笔墨表达意思。

增值税、消费税、营业税和关税的组合是一种常见的组合。

从工业企业来看,容易涉及卷烟厂、化妆品厂、酒厂、汽车厂;木筷厂、实木地板厂、手表厂的业务也可以考核;

从商业企业的角度来看,往往涉及批发零售业务和金银首饰的收购业务。

关注,小编每天都会为大家整理一些会计相关的资料,大家还可以看看小编以往送的精彩文章哦!

另一视角

换一换