会计从业资格考试：自然人股东之间股权转让交什么税

会计从业资格考试：自然人股东之间股权转让交什么税

问：自然人股东之间的股权转让需要缴纳什么税？

A：自然人股东转让股权需要缴纳印花税和个人所得税。

1、印花税：按《财产转让文件》所载金额的十分之五征收；

2、个人所得税：以股权转让所得扣除股权原值及合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”的20%的税率缴纳个人所得税。 ";

3、个人转让上市公司股权，与“金融产品转让”一样，免征增值税。个人转让非上市公司股权不属于增值税征税范围。

问：企业与职工达成协议，由企业承担职工工资的个税。企业承担的这部分个人所得税能否在所得税前扣除？

答：按照规定，用人单位为职工缴纳的个人所得税，应当计入个人工资薪金。单独列为企业经营费用的，在计算企业所得税时不得在税前扣除。

参考政策：《国家税务总局关于用人单位承担职工年度一次性奖金税部分个人所得税计算办法有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第28号）税收）。

问：员工的私家车没有与公司签订租赁协议。员工因私家车公用而产生的汽油费、过路费、停车费等费用，应如何报销？

企业与个人未签订租赁合同而支付给职工的收入，企业租赁费用不得在企业所得税前列示，职工收入必须按照《工资薪金所得”。

温馨提示：企业与个人签订租赁合同，根据租赁合同或协议支付的租金，在取得真实、合法、有效证件的基础上，准予税前扣除；, 在取得真实、合法、有效证件的基础上，准予税前扣除。其他应由个人承担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税前扣除。

问：合同已经履行完毕租赁企业所得税怎么算，但卖方违约，向买方支付违约金。买家收到违约金后租赁企业所得税怎么算，是否需要开具发票并缴纳增值税？

卖方向买方支付的补偿金或违约金，因买方未向卖方销售商品或提供劳务或服务，不存在增值税纳税义务，故不作为价外费用处理, 无需开具发票。可以开具收据。可凭双方签订的合同协议、付款凭证（如银行转账凭证或有效法律文书）、收款人出具的收款凭证等记录。

问：一次性支付给职工的解除劳动合同补偿金能否在所得税前扣除？

因解除劳动关系给予劳动者的经济补偿，属于与收入相关的合理支出，可以在税前扣除；雇员”，不能作为三项费用的扣除基数计入工资薪金总额。

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