会计与税务局在打架,但会计是万能的吗? 我们举个例子:(所得税率25%) 例如:某企业的会计利润为100万,此时固定折旧在上面,会计处理为40万,税务局只确认30万,差额10万将为您扣除。 那么这个时候会计和税务局在打架,但会计是万能的,他们可以通过分录来协调关系。 第一步:会计师必须坚持会计处理结果,即100万*25%=25万 这一步很简单,即您账户上有多少利润乘以所得税率,在本例中为 100 万,乘以 25%分录企业所得税怎么算,得到 250,000。 第二步:会计税务局要求我们纳税,这个很简单,在这个例子中,税务局无非就是说我们多做10万的费用,确认的利润是100万+10万=110万 根据税务局算法,我们要支付110万*25%=27.5万。 第 3 步:与税务局进行比较,我们将计算它。天哪,税务局和我们不一样25,000(税务局27.5 - 会计师250,000),让我们多付点钱,但没有办法。 通过以上步骤,我们知道与税务局的区别,作为会计师,不必那么悲观,纳税就是给老板交钱,跟你没关系,你只需要做好会计就行了。 那么让我们编目: 借款:所得税费用为250,000(这是我们计算的)。 贷方:应纳税额 - 应纳税额 275,000(由税务局计算)。 怎么回事,会计借款是不均衡的。想一想,应该通过哪些科目来平整? 明白了:递延所得税资产 然后输入: 借款:所得税费用为250,000(这是我们计算的)。 递延所得税资产25,000(与我们的税收差额,可以稍后补足)。 贷方:应纳税额 - 应纳税额 275,000(由税务局计算)。 现在大家都明白了,只要你确定税务局和会计师应缴纳的所得税,那就用填空题一样的账户代替差额。 递延所得税资产,您不懂, 你懂:其他应收账款——税务局,但为了充实会计账目,财政部只好创建一个新账目,叫递延所得税资产。 还有一个兄弟账户:递延所得税负债。书中的解释是,无非是:其他应付款——税务局的意思。 继续这个问题,为了改变它,税务局表示,这次确认折旧50万,利润90万元。并不是说你的会计有40万的折旧和100万的利润。 搬家,有这么好的事情吗?有时候,他们心情很好,也有的,不过你不要高兴得太早,出来混,迟早要还,以后税务局还是会让你还的。 会计师如何进行分录: 第1步:无论税务局的慷慨程度如何,我都是会计师或会计师。所得税费用仍按 100 万计算,100 万 * 25% = 250,000 步骤2:确定税务局应纳税额,900,000 * 25% = 225,000 第 3 步:确定差额:-25分录企业所得税怎么算,000(税务局 225,000 - 会计为 250,000)。 你怎么写条目? 借款:所得税费用250,000 贷方:应纳税额-应纳税额 225,000递 延所得税负债 $$25,000 小法则:如何确定递延所得税负债/资产,一般确认,借方是资产,贷方是负债。 |
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