所得税企业所得税计算应注意的问题(图)企业财务人员-随便找信息港

所得税企业所得税计算应注意的问题(图)企业财务人员

期又来了，因为年度所得税结算需要填写较多的申报表，而且还涉及到税收调整，所以大部分公司财务人员觉得企业所得税结算是一项比较困难的工作，其实只要你明确所得税计算思路，了解每次申报表之间的勾结关系，能够正确计算收入，掌握哪些成本该扣除，哪些费用不该扣除，熟悉各种税收优惠政策，那么所得税结算工作就不是什么难事了，今天就来聊聊企业所得税计算中应注意的问题。

嘉宾介绍齐春平，注册税务师、会计师，从事财税工作

十余年，现任河北某知名税务事务所税务经理，担任多家企业的税务顾问，长期从事所得税结算、土地增值税结算、财税咨询、税务筹划等工作，熟悉大小企业、多个行业的财税工作，具有丰富的实践经验。

姓名或学生代码：齐春平

职称和工作：税务代理公司

人生座右铭：幸福就像香水，洒在别人身上一定会感染自己。

一句话形容职场经历或经验：不断积累，不断创新。

名师介绍：齐春平，注册税务师、会计师，从事财税工作十余年，现任河北某知名税务事务所税务经理，担任多家企业的税务顾问，长期从事所得税结算、土地增值税结算、财税咨询、税务筹划等工作，熟悉大中小企业、多个行业的财税工作，具有丰富的实践经验。

最佳实战领域：企业所得税结算、房地产企业土地增值税结算、税务筹划

采访全文

首先，在计算所得税时，您需要记住几件事：回报、收入、成本扣除和税收优惠。

我们先来看看申报表，新的所得税

对账返回一共41个，虽然很多，但不是不规则的，系统地看这些表，我们可以把这些表主要分为三类，第一类：企业的基础数据是我们企业损益表的内容，包括A101010、A101020、A102010、A102020、A103000、A104000，第二类是税收调整项目，套餐 A105000、A105010、A105020、A105030、A105040、A105050、A105060、A105070、A105080、A105081、A105090、A105091、A105100、A105110、A105120，第三部分是税收优惠项目包括A10701 0、A107011、A107012、A107013、A107014、A107020、A107030、A107040、A107041、A107042、A107050 和 A101020 金融企业损益表、A102020 金融企业支出表、A103000 业务、非营利组织收入、费用表，如果企业不是财务，机构性、非营利组织，那么就没有必要填写这三个声明了。A108000境外所得税抵免表、A108010境外所得税调整表、A108020海外分行亏损追偿表、A108030跨年度结转信用国外所得税表、A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税表、A109010汇总税务部门所得税分配表，如果企业不涉足境外，不是汇总纳税企业，那么上面的表格就不需要填写了。申报表是这样分类分析的，你是不是觉得表格没有那么多，所以最重要的是把这些报表作为一个整体来把握，弄清楚条件。我们来看营收的问题，再说营业收入，营业

收入包括主营业务收入和其他经营收入，财务人员通常要注意的是营业收入的确认时间是否正确，是否应该有收入确认，不确认，放入应收账款前账户。还要注意看公司今年是否有视同销售，比如公司使用自家产品进行捐赠等，如果有这种情况，要做视同销售，申报表应填写此部分。最后，会计收入与税法收入的区别企业所得税怎么算呢，在某些情况下会计不做收入，但所得税法规确实做收入，由于会计和税法中确认收入的条件不同。其次，我们来看扣除项目，企业所得税的扣除项目

很多，这里我们需要注意几种情况，第一种情况的扣除项目没有扣除限制，只要真实合理就可以在所得税前扣除，比如主营业务成本、其他业务成本、办公费用、营业税和附加费、劳保费等这些项目没有扣除限额。在第二种情况下，有扣除限额，例如福利费用，员工教育基金企业所得税怎么算呢，工会基金，捐赠费用，佣金，商业招待费用，广告费用等。有扣除限额，在这些有扣除限额的项目中，一些项目如员工教育基金、广告费等可以结转到下一年扣除，而另一些则没有。第三种情况是，企业发生的费用不仅仅是取得发票，还要准备一些证明费用合理性和真实性的材料，如会议费、利息费用等，如利息支出，企业首次支付利息，按照合同要求进行税前扣除，应提供同期金融企业同类型贷款利率说明，以证明利息支出的合理性。

最后，我们来看看税收优惠项目，企业所得税的优惠政策很多，包括免税、减税、

加计扣除、加速折旧、收入扣除、税收抵免等，这里需要注意的是，一些税收优惠政策，企业享受的时候需要去税务机关备案，比如符合条件的技术转让收入减免企业所得税这种税收优惠政策采取预缴享受优惠政策，然后到年度对账办理备案手续，备案信息包括：

1、企业所得税优惠事项备案表;

2、转让技术的产权证明。

一些税收优惠不需要

备案的，如符合条件的小微企业免征企业所得税、固定资产加速折旧或一次性扣除，这些无需到税务机关单独申报，企业即可自行享受。

因此，让企业的财务人员熟悉和掌握企业所得税计算的各个方面，才能顺利完成企业所得税对账。

客人互动11月28

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