会计从业资格证：所得税费用和汇算清缴账户的区别

会计从业资格证：所得税费用和汇算清缴账户的区别

所得税费用有两种计算方法，一种是向后挤压：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。另一种直接计算：所得税费用=（会计利润+或-永久性差异）×25%，前提是预期税率没有变化。

计算所得税费用有两种方法：

1、一是向后挤压：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；

2、其他直接计算：所得税费用=（会计利润+或-永久性差异）×25%。例如实现营业利润80万元，利润总额=80万-5万=75万企业所得税中奖怎么算企业所得税中奖怎么算，所得税费用为75万*25%=18.75万元。

注：这里有一个前提，就是没有预期的税率变化。如果有预期的税率变化，则不能直接用这种方法计算。所得税费用是指企业就营业利润应缴纳的所得税。“所得税费用”，用于计算企业承担的所得税，为损益科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果仅存在永久性差异，则等于当期应缴纳的所得税。为响应国家税收征管政策，每月所得税的征收采取按月清缴的方式，即多退少补的政策。

具体表现是什么？

企业设立决算账户并存入一定金额。计算当期所得税时，通过汇算清算账户清缴税款。即使后期有差异，也会在下一会计期间退回或补充。.

综上所述，2022年最新企业所得税计算公式为应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-税收抵免额和税收抵免额-上年允许弥补的亏损收入总额包括公司销售商品所得、提供劳务所得、财产转让所得、租金所得、投资所得等，而政府财政拨款和政府性基金为免税所得。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列个人所得征收个人所得税

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费收入；

（五）营业收入；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

(9) 偶然所得。