什么样的企业可以享受到这样的优惠吗?(图)-随便找信息港

什么样的企业可以享受到这样的优惠吗?(图)

如何享受海南自贸港企业所得税优惠政策？在这里看→

7月1日，国家税务总局的通知

财政部关于海南自贸港企业所得税优惠政策的通知（财税〔2020〕31号）正式发布，对在海南自贸港注册并实质经营的鼓励性工业企业，降低15%的企业所得税税率。那么，什么样的企业可以享受呢？企业如何享受这样的福利？国家税务总局海南省税务局对此进行了梳理。什么样的企业可以享受？鼓励类工业企业是指主营业务为海南自贸港鼓励类产业目录所列工业项目，主营业务收入占企业总收入60%以上的企业。所谓实质性经营，是指企业的实际管理机构设在海南自贸港，对企业的生产经营、人员、账目、财产等进行实质性、全面的管理控制。海南自贸港鼓励产业目录包括《产业结构调整指导目录（2019年版）、鼓励外商投资产业目录（2019年版）》和《海南自贸港鼓励产业目录》。目前，海南自贸港新增鼓励产业目录尚未出台。对于总部在海南自贸港的符合条件的企业，其总公司和位于海南自贸港的分支机构的收入仅适用15%的税率;对于总部在海南自贸港以外的企业，仅对位于海南自贸港的符合条件的分支机构的收入适用15%的税率。在认定企业是否位于海南自贸港外时，位于自贸港的企业分支机构（不含自贸港外设立的二级及以下分支机构）的主营业务符合自贸港鼓励类产业目录及其主营业务收入占总收入的比例。

公司如何申报？享受海南自贸港企业所得税优惠政策的企业采取“自决、申报享受、留存相关资料备查”的办理方式，企业应参照海南自贸港鼓励产业目录自行确定是否符合条件。主要留存参考资料按照《国家税务总局海南省税务局关于海南自贸港企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局海南省税务局公告2020年第4号）执行。1、纳税人可登录海南省电子税务局，点击【我要办税】-【纳税申报缴费】-【定期申报】-【居民所得税月（季）预缴纳税申报（A类，2018年版）】进行申报。2、纳税人进入申报模块后，可按照页面提示的步骤操作：A201010→A201020→A200000→A201030→A202000→完整申报。具体操作>> 1.进入免税所得、扣除所得、减减免等优惠优惠明细表（A201010），适用于享受免税所得、扣除所得、减收等税收政策的居民企业纳税人，实行企业所得税稽核征收。纳税人应当按照税收规定如实申报当年发生的累计效益。

2、进入资产加速折旧摊销（扣除）优惠时间表（A201020）为落实海南自贸港资本支出扣除政策，原《固定资产加速折旧（扣除）优惠计划（A201020）》名称为

修订为《资产加速折旧摊销（扣除）优惠表》（A201020）。同时增加“海南自贸港企业固定资产加速折旧”、“海南自贸港企业无形资产加速摊销”、“海南自贸港企业固定资产一次性扣除”“海南自贸港企业无形资产一次性扣除”，明确相关行列报要求。4号线“（三）海南自贸港企业固定资产加速折旧”：根据财税〔2020〕31号等有关文件的规定，在海南自贸港设立的企业对单位价值500万元以上的新购固定资产采取缩短折旧年限或加速折旧的方法，本行填写当年相关固定资产减税累计金额、加速折旧优惠统计等。如果固定资产也符合重要行业加速折旧政策的条件，纳税人可以选择填写本表第2行或第4行，但不能重复申报。5号线《（四）海南自贸港企业无形资产加速摊销》：根据财税〔2020〕31号等相关文件的规定，在海南自贸港设立的企业对新购单位价值在500万元以上的无形资产采取缩短折旧年限或加速摊销法的，本行应当报告当年相关无形资产的累计金额。

9号线《（三）海南自贸港企业固定资产一次性扣除》：在海南自贸港设立的企业按照财税〔2020〕31号等文件的规定对符合条件的固定资产进行一次性扣除的，本行应当在相关固定资产减税和加速折旧优惠统计中申报当年度累计金额。固定资产也符合“500万元以下设备电器一次性扣除”政策的，纳税人应选择在第7行或本行填写报表，但不得重复填写。10号线《（四）海南自贸港企业无形资产一次性扣除》：在海南自贸港设立的企业按照财税〔2020〕31号等文件的规定对符合条件的无形资产进行一次性扣除的，本行应当报告当年相关无形资产累计扣除额。3、纳税人需将《中华人民共和国月（季）预缴税表（A类）》（A200000）原形式“应按季填写信息”填写至“企业类型”和“预缴税款计算”，纳税人需根据实际情况如实填写。

增加新的L15行“符合条件的小微利润企业缓缴所得税（是否缓缴所得税□

是□否）“：根据《国家税务总局关于小微企业和个体工商户缓缴2020年所得税有关事项的公告》（2020年第10号），小微企业符合条件的纳税人可以按照税收规定缓缴所得税数额。符合条件的小微企业纳税人在2020年第二季度、第三季度申报时选择享受递延所得税缴纳政策的，应选择“是”;如果您选择不享受递延所得税政策，请选择“否”。必须选择一个或另一个。当期申报的数额不得低于本年度上一期申报的数额。

4. 进入所得税减免优惠时间表（A201030）为落实企业所得税税率降低15%的政策海南自贸港海南企业所得税怎么算，在《所得税

减免优惠附表（A201030）》第28行“其他”项下增加“海南自贸港鼓励工业企业减税15%的企业所得税”一行，明确了相关项目的申报要求。第 28.2 行，项目名称为“2.鼓励海南自贸港工业企业按15%的税率减征企业所得税“;根据《财政部国家税务总局关于海南自贸港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号），在海南自贸港注册并实质性经营的鼓励性工业企业，按15%的税率减征企业所得税。本行按中华人民共和国（A类）月（季度）预缴纳税申报表第9行计算的当年度累计扣除企业所得税金额（A200000）。

对于总部在海南自贸港的

符合条件的企业，其总公司和位于海南自贸港的分支机构的收入仅适用15%的税率;对于总部在海南自贸港以外的企业，仅对位于海南自贸港的符合条件的分支机构的收入适用15%的税率。跨区域汇总纳税企业总公司、分支机构因优惠政策适用不同税率的，28.2行按《国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（2012年第57号）第十八条规定计算的减税额。5、报告提交成功海南企业所得税怎么算，表格边缘有红色符号，单表提交成功，必须提交完整申报才能完成申报。

如需约定扣除日期，点击【预约扣款】使用预约功能，并确保账户余额充足，避免滞纳金，未签订三方协议的纳税人应在【我要办税】→【综合信息报告】→【系统信息报告】→【网上签署三方协议】模块及时签署三方协议或及时到税务大厅开具发票并付款。零申报的纳税人无需点击“预约”。

6、完整申报提交成功后，稍后查看申报状态为“申报（进口）”，后续可进行扣款和付款。纳税人可以通过【纳税】手动发起扣除，选择“TIPS三方协议纳税”或“扫码缴税”。对于已与税务银行签订三方协议的纳税人，如果纳税人未预约扣除或手动发起扣除，系统将在12小时后自动启动扣除。

7、纳税人可通过以下方式查询扣除结果：【我要纳税】-【纳税申报缴费】-【定期申报】-【扣款结果查询】。

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资料来源|海南日报客户端

编者|于少宇

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