收取会员费如何缴纳企业所得税和增值税?(附详细流程)

收取会员费如何缴纳企业所得税和增值税?(附详细流程)

收取会员费时如何缴纳企业所得税和增值税？

新《企业所得税法》第六条规定，企业从各种来源取得的货币和非货币形式的所得，为所得总额。其中：（一）商品销售收入；（二）提供劳务所得；（三）财产转让所得；（四）股利、红利等股权投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（八）捐赠所得；（九）其他收入。

《国家税务总局关于企业所得税收入确认若干问题的通知》规定，申请入会或加入会员时，只允许入会，其他服务或商品均另行收费，收入在取得会员费时确认。申请会员或成为会员后，会员在会员期内无需付费即可获得各项服务或商品，或以低于非会员的价格销售商品或提供服务，会员费应在整个受益期内分期确认收入。因此，贵司收取的会费需要在取得时确认企业所得税收入并申报缴纳企业所得税。

《财政部 国家税务总局关于全面开展营业税改征增值税试点的通知》规定，单位和个人在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的，中华民国为增值税纳税人分销企业所得税怎么算，应依本办法缴纳增值税。税，没有销售税。第四十五条规定增值税纳税义务和扣缴义务的发生时间为： （一）纳税人有应税行为收到销售货款或者取得销售货款索取凭证之日；如果先开具发票，则当天开具发票。收到的销售款，是指纳税人销售劳务、无形资产或不动产，在销售过程中或销售后收到的款项。取得销售货款索取凭证之日，以书面合同约定的付款日期为准；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为劳务或者无形资产完成转让之日或者不动产权属发生变更之日。36号文附件1《关于销售服务、无形资产、不动产的注释》规定分销企业所得税怎么算，销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的经营活动。无形资产是指没有实物形态但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权等权益性无形资产。其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公用事业特许经营权、配额、经营权（包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权）、经销权、经销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、姓名权、肖像权、冠名权、转让费等。因此，收取的会员费应作为无形资产（会员权）的转让，在取得时计算缴纳增值税。