1.企业收到补贴可以作为营业外收入,缴纳企业所得税吗? 一、企业收到的稳岗补贴能否作为营业外收入缴纳企业所得税?我需要缴纳增值税吗? Platinum 的简短回答: 1、获得岗位稳定补助属于政府补助,可计入其他收入项目。 二是无需缴纳增值税。 根据《国家税务总局关于取消增值税抵扣凭证认证确认期限等增值税管理有关问题的公告》(国家税务总局公告第7号)第七条规定纳税人取得的劳务、劳务、无形资产与不动产的所得或者数量直接挂钩的,应当按照规定计算缴纳增值税。纳税人在其他情形下取得的财政补贴所得发票怎么算企业所得税,不属于增值税应税所得,不征收增值税。 企业取得岗位稳定补贴,无增值税应税销售行为,且未因此销售商品、劳务、劳务、无形资产或不动产,其销售商品、劳务、劳务的收入或数量、无形资产或不动产没有直接联系,因此不在增值税征收范围内,不需要缴纳增值税。 3、企业所得税 根据《财政部 国家税务总局关于财政专项资金企业所得税处理的通知》(财税[2011]70号)第一条,企业从财政部门取得的县级以上人民政府主管部门和其他部门。计入收入总额的财政资金,同时满足下列条件的,可以作为非应税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除: (一)企业能够提供明确资金专项用途的资金拨付文件; (二)财政部门或者政府其他拨付资金的部门有专门的资金管理办法或者对资金有具体管理要求的; (三)企业将资金与资金发生的支出分别核算。 也就是说,是否认定为“非应税所得”,取决于能否同时满足以上三个条件。 2、药企药品报废增值税如何处理?结算付款时是否需要做处理?内用原材料税如何处理? Platinum 的简短回答: 报废药品按规定在处置当年可计入损失,并按照2011年第25号公告编制相关损失资料备查。原料内部使用,权属未发生变化,企业所得税不需要视为销售额。 根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号) 第二十七条 存货报废、毁损、变质损失,为应税成本扣除残值和责任人补偿后的余额,并凭下列证明材料确认: (一)存货应税成本的确定依据; (二)企业内部存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销情况; (三)涉及责任人赔偿的,应当说明赔偿情况; (四)亏损额较大(指占企业该资产应纳税成本10%以上,或减少当年应纳税所得额且亏损增加10%以上)的,下同),应取得专业技术鉴定意见或法定资质,中介机构出具的专项报告等。 3、路桥公司支付给农民的耕地占用补偿费是否可以作为企业税前扣除?支付赔偿金需要什么文件? Platinum 的简短回答: 依法可以在税前扣除。 根据国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号),第十条发生的支出项目企业在国内的不属于应税项目(农民得到耕地占用补偿费,显然不需要缴纳增值税)...如果对方是个人,内部凭证(填写和使用内部凭证应符合国家会计法规的有关规定)作为税前扣除凭证。 4.居民企业买卖A股上市公司取得的收益是否需要缴纳25%的企业所得税?如果这部分收入在缴纳所得税后汇回境外母公司,是否需要代扣代缴10%的企业所得税?有相关的法律依据吗? Platinum 的简短回答: 居民企业买卖A股取得的投资收益,按照适用税率缴纳企业所得税。依据是:《企业所得税法》第五条:企业每一纳税年度的收入总额,扣除非应税收入、免税收入、各项扣除、以前年度亏损后的余额允许补的,就是应纳税所得额。. 第六条 企业从各种来源取得的货币和非货币形式的收入,为收入总额。其中:……(三)财产转让所得……买卖股票所得属于财产转让所得。 居民企业持有12个月以上的A股股息为免税收入征收企业所得税。依据是《企业所得税法》第二十六条:企业的下列收入为免税收入:……(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益……《实施条例》 《企业所得税法》第八十三条:企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间取得的股息、红利等股权投资收益,是指居民企业对其他居民企业的直接投资. 投资收益。股息,企业所得税法第二十六条第(二)项、第(三)项所称红利等股权投资收益,不包括居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不满12个月取得的收益。投资收益。 向境外母公司汇款需要代扣代缴10%的所得税。依据是:《企业所得税法》第三条:………… 非居民企业在中国境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其设立的机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,应当缴纳企业所得税。《企业所得税法实施条例》第七条:企业所得税法第三条所称来源于境内外的所得,按照下列原则确定:...公司确定。《企业所得税法》第二十七条:企业的下列所得,可以免征或者减征企业所得税: …… (五)本法第三条第三款规定的所得。《企业所得税实施条例》第九十一条:非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得,减按10%的税率征收企业所得税%。 5、我单位是一家从事农、牧、林、水的小型企业。我单位的大棚餐厅、猪舍、鸡舍都是出租出租的。羊、树、个体大棚自己经营,收入分别计算。企业所得税能否减免? Platinum 的简短回答: 项目单独核算,免税项目可享受免税待遇。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条的规定,企业下列所得可以免征或者减征企业所得税:(一)从事农业、林业、畜牧业、渔业项目; (二)国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得; (三)从事符合条件的环保、节能、节水工程所得; (四)符合条件的技术转让所得; (五)本法第三条第三款规定的所得。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号) 第八十六条规定:“企业从事符合企业所得税法第二十七条第一项规定的农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征或者减征企业所得税,是指: (一)企业下列各项取得的所得,免征企业所得税: 1. 蔬菜、粮食、马铃薯、油料、豆类、棉、麻、糖料、水果、坚果的种植; 2.农作物新品种选育; 3、中药材种植; 4. 树木栽培; 5、饲养畜禽; 六、林产品采集; 7.灌溉、农产品初加工、兽药、农业技术推广、农业机械操作维修等农林牧渔业服务项目; 8.远洋捕鱼。“ 6、《企业资产损失税前扣除管理办法》,提出两个问题: 1、应收账款损失是否属于法定资产损失?2、第四条“已处理会计损失”是指应收账款计提减值准备还是核销? Platinum 的简短回答: 1、此处的应收账款损失是指“法定资产损失”。 根据《国家税务总局关于印发《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》(国家税务总局公告2011年第25号):允许的资产损失税前扣除是指企业在实际处置或者转让上述资产过程中发生的合理损失(以下简称实际资产损失),按照企业所得税法规定的条件计算确认的损失。 《通知》及本办法(以下简称法定财产损失)。 2、“已处理会计损失”是指核销应收账款。 7、对方公司欠我公司发票,但一直没有开具发票。公司目前经营异常,已被吊销营业执照。我司税前扣除需要提供什么资料?仍作为资产损失处理。如果作为资产损失处理,税前扣除需要提供什么资料? Platinum 的简短回答: 根据国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号),第十三条企业应当具备已取得但未取得发票、其他外部证明或取得不合规发票 支出真实且实际发生的,支出真实且实际发生的,要求对方开具或补发发票或其他年度结算缴费期结束前的对外凭证。补开或补开后的发票等外部凭证符合要求的,可作为税前扣除凭证。 第十四条 企业在补开、补发发票等对外凭证过程中,因注销、吊销、被对方依法吊销营业执照或被认定为异常账户等特殊原因,无法补发、补发发票的由税务机关。对于其他外部证明,在能够通过下列材料核实支出真实性后,该支出允许在税前扣除: (一)不能补开或者补发发票等对外凭证的原因证明文件(包括工商注销、机构撤销、列为异常经营户、破产公告等证明材料); (二)与经营活动有关的合同或者协议; (三)非现金支付的支付凭证; (四)货物运输证明材料; (五)货物进出库内部凭证; (六)企业会计记录等资料。 前款第一项至第三项为必要材料。 8、采购的商品作为业务招待费发给客户是否需要缴纳企业所得税? Platinum 的简短回答: 需视同销售,依法计算缴纳企业所得税。 根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理的通知》(国税函[2008]828号) 2、企业向他人转让资产的下列情形不属于内部处置资产,因为资产的所有权发生了变化。收入应确定为销售额。(1) 营销... 9、A公司投资房地产投资B公司,B公司是A公司新设立的子公司,这种情况下A公司是否需要缴纳企业所得税? Platinum 的简短回答: 相当于卖给B公司,对价是“长期股权投资”(这也是资产,跟银行存款没什么区别),所以需要依法计算缴纳企业所得税。 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定,企业为交换非货币性资产,使用货物、财产、劳务进行捐赠、债务回款、赞助、募集资金、广告、样品、职工福利或者利润为分配等目的,视为销售商品、转让财产或者提供劳务发票怎么算企业所得税,但国家财政、税务主管部门另有规定的除外国务院。 《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理有关问题的通知》(国税函[2008]828号) 2、企业将资产转让给他人的下列情形,因该资产的所有权资产发生变化,不属于内部处置资产,应当按照规定作为销售收入确定。……(六)其他改变资产所有权的用途。 |
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