【利好政策】上半年、小编、优惠政策、、……这些利好你都知道吗？

【利好政策】上半年、小编、优惠政策、、……这些利好你都知道吗？

今年上半年，国家在减税降费、服务优化等方面出台了多项优惠政策，为方便纳税人学习和用好各项优惠新政策，小编按税种总结了相关优惠政策。接下来，小编为大家呈现15项企业所得税优惠政策，更多福利信息，可以点击政策链接~

优惠政策一

小微利企业有新优惠

根据国家税务总局的通知

《财政部关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），文件规定：

小微企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减征25%作为应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;年度应纳税所得额超过100万元以上不超过300万元的部分，按应纳税所得额扣除50%，按20%缴纳企业所得税。

上述小微利润企业是指从事国家非限制性、禁止性行业，同时符合年应纳税所得额不超过300万元、从业人员不超过300人、总资产不超过5000万元三个条件的企业。具体按照《国家税务总局关于落实小微企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）实施。

优惠政策二

经营性文化机构改制后五年内免征企业所得税

根据财政部中宣部的通知，《国家

税务总局、中宣部关于继续落实文化体制改革中经营性文化机构向企业转型的若干税收政策的通知》（财税〔2019〕16号），文件规定：

经营性文化机构改制为企业新企业所得税广告费怎么算，自转业登记之日起五年内免征企业所得税。2018年12月31日前完成转型的企业，自2019年1月1日起，可继续免征企业所得税5年。

优惠政策三

这

公益组织捐赠税前扣除资格名单已经公布

根据《财政部国家税务总局关于列入《2017年

、2018年中国红十字会等公益性群众性组织捐赠税前扣除资格》（财政部国家税务总局2019年第37号），文件规定：

这

2017年、2018年公益性捐赠税前扣除条件的公益群众性组织名单公告如下：

红中国

十字会、中华全国总工会、中国宋庆龄基金会、中国国际人才交流基金会。

根据《财政部、国家税务总局、财政部公告》《2017年

公益性社会团体捐赠税前扣除资格清单》和2018年首批民政“（财政部公告2019年第69号），文件规定：

三部门将公布2017年第二批和2018年第一批公益捐赠税前扣除符合条件的公益社会群体名单。

优惠政策四

上海国际能源交易中心风险准备金符合规定，可税前扣除

根据国家通知

财政部税务总局关于上海国际能源交易中心风险准备金和期货投资者保护基金支出企业所得税税前扣除政策的《财税〔2019〕32号》规定：

根据《期货交易管理条例》的有关规定，《期货交易管理

办法》和《商品期货交易财务管理暂行规定》规定新企业所得税广告费怎么算，风险准备金按向会员收取的费用收入的20%计算，在风险准备金余额达到相关规定金额内，允许在企业所得税前扣除。

在根据《期货投资者保护基金

管理办法》和《关于明确期货投资者保护基金支付比例有关事项的规定》的有关规定，向期货公司成员缴纳的交易费的2%缴纳的期货投资者保护基金，允许在达到相关规定金额的基金总额内扣除企业所得税。

优惠政策五

企业扶贫捐赠费用可按事实扣除

根据《财政部、国家税务总局、国务院扶贫办公告》

关于《企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策》（财政部、国家税务总局、国务院扶贫办公告2019年第49号），文件规定：

2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过县级以上（含县级）公益性社会组织或者人民政府及其所属部门、直属事业单位，在目标扶贫地区抵扣扶贫捐赠费用，在计算企业所得税应纳税所得额时予以扣除。在政策实施期间，如果目标扶贫地区实现脱贫，上述政策可以继续适用。

优惠政策六

实施创新驱动发展战略有企业所得税优惠

根据《财政部、国家税务总局、中国证监会公告》

《关于创新型企业境内发行存托凭证试点阶段税收政策的通知》（财政部国家税务总局、中国证监会公告2019年第52号），文件规定：企业

投资者转让创新型企业CDR取得的价格差额收益及收益持有

创新型企业CDR取得的股息，按照《转让股票价格与持有股票股利收益差额政策》政策规定免征企业所得税。

来自公募证券投资基金（封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金）转让创新型企业CDR取得

的价格差额和持有创新型企业CDR取得的股息，按照公募证券投资基金税收政策，不征收企业所得税。合格境外机构投资者

（QFII）和人民币合格境外机构投资者（RQFII）转让创新型企业CDR取得的价格差额所得和持有创新型企业CDR所得的股息，视为转让所得免征企业所得税。

转让或持有创新型企业CDR标的股份所得的股权资产和股利。

优惠政策七

新成员被添加到企业所得税税率为 15% 的家庭中。根据《财政部、国家

税务总局、国家发展改革委、财政部公告》

《生态环境关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题》（财政部公告2019年第60号），文件规定：

自2019年1月1日至2021年12月31日，符合条件的从事污染防治的第三方企业将按15%的税率减免企业所得税。

优惠政策八捐赠住房

作为公共租赁住房，可根据公益捐赠费用税前扣除

根据《财政部国家税务总局公告》

关于公共租赁住房税收优惠政策“（财政部国家税务总局公告2019年第61号）：

企业事业单位、社会组织和其他组织捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律、法规规定的，其公益性捐赠支出占年度利润总额12%以内的部分，应当在计算应纳税所得额时予以扣除，并且

超过年度利润总额12%的部分，在计算三年内应纳税所得额时允许结转并扣除。

优惠政策九

新建饮用水项目投资运营收益可享受“三免三半”优惠

根据《财政部国家税务总局公告》

关于继续落实农村饮水安全项目税收优惠政策的通知》（财政部国家税务总局公告2019年第67号），文件规定：

用于从事新水项目投资运营的运营管理单位的收入

《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的饮用水项目项目，自项目取得首笔生产经营收入纳税年度起，首至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

优惠政策十

明确企业发行永续债税务处理

据《财政部国家税务总局关于财政部关于

永续债企业所得税政策问题“（财政部国家税务总局公告2019年第64号）：企业发行的永续债可以适用企业分红、分红所得税

政策，即：投资者取得的永续债利息收入具有分红、分红性质，且

按照现行企业所得税政策的有关规定办理，其中，发行人和投资者均为居民企业的，永续债利息收入对企业所得税法规定的居民企业之间的股息、股息等股权投资收入，免征企业所得税;同时，发行人支付的永续债利息支出，不得在企业所得税前扣除。

如果企业发行永续债

符合规定条件的，还可以根据债券利息适用企业所得税政策，即发行人支付的永续债利息支出允许在其企业所得税前扣除;投资者取得的永续债利息收入依法征税。

优惠政策十一

企业收入

持有铁路债券所得利息收入减半

根据《财政部国家税务总局关于《

铁路债券利息收入所得税政策》（财政部国家税务总局公告2019年第57号）：

企业收入

持有2019年至2023年期间发行的铁路债券的企业投资者赚取的利息收入的税收将减半。

铁路债券

指中国铁路总公司发行和偿还的债券，包括中铁建债、中期票据、短期融资券等债务融资工具。

优惠政策十二

这

扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围

根据《国家税务总局公告》关于

扩大《固定资产加速折旧优惠政策适用范围的财务公告》（财政部国家税务总局公告2019年第66号）：

自2019年1月1日起，《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕14号）。

（第75段）和《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）规定，固定资产加速折旧激励的行业范围已扩大到所有制造业领域。

优惠政策十三

符合条件的IC设计公司和软件公司有折扣！

根据《财政部国家税务总局公告》

关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策“（财政部国家税务总局公告2019年第68号）：

依法设立并具有资质的集成电路设计企业和软件企业，自优惠期第一年至第二年，从

2018年12月31日前的利润年度，第三年至第五年按法定税率25%的一半征收企业所得税，并享受至期满。

优惠政策十四

保险公司费用和佣金支出税前扣除有新标准

根据《国家税务总局关于财政部关于关于

保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的财务“（财政部国家税务总局公告2019年第72号）：

现将保险公司手续费及佣金支出的企业所得税税前扣除政策公告如下：

自2019年1月1日起，保险企业扣除与经营活动相关的费用和佣金支出，扣除退保金等后，不超过当年全部保费收入余额的18%（含本金）;如果超过超额部分，则允许在以后的年份结转扣除额。

优惠政策 十五

优化企业所得税申报表根据《国家税务总局

关于修改2018年版企业所得税预缴税表填写部分表格和说明的公告》（国家税务总局公告2019年第23号）：

为落实对从事污染防治的第三方企业降低15%的企业所得税税率、扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围等企业所得税优惠政策，国家税务总局修订了《企业中华人民共和国月（季度）预报税表》填写部分表格和说明。 所得税（A类，2018年版）“和”中华人民共和国企业所得税月（季）预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）”。自 2019 年 7 月 1 日起生效。