3.企业所得税及优惠政策贵公司有以下三种优惠政策可选择

3.企业所得税及优惠政策贵公司有以下三种优惠政策可选择

问题25：企业进行技术投资需要缴纳哪些税费？

问：

律师您好。

我公司拟以专利技术投资Pindaddy公司。

我的公司需要缴纳什么税？有哪些税收优惠？

回答：

谢谢你的问题。

在法律层面，根据我国《公司法》第二十七条、二十八条的规定专利技术企业所得税怎么算，以实物、知识产权、土地使用权等非货币财产出资的，其估值应当为评估和产权转让应当依法办理。

在税法上，贵公司对专利技术的投资属于非货币财产投资，相当于同时“出售无形资产”和“投资”，需要缴纳三项税款：

印花税、增值税（出售无形资产）和企业所得税。

一、印花税

根据《国家税务局关于技术合同征收印花税的通知》（（1989）国税地字第34号）：

贵司转让专利申请权和非专利技术转让，适用“技术合同”税目，税率为0.3‰。

专利权转让或专利实施许可，适用“财产转让文件”税目，税率为0.5‰。

2、增值税及优惠政策

关于无形资产投资增值税的具体规定，如税率、征收率、税收优惠等，请参见个人投资无形资产缴纳哪些税种？｜税法实务一文。

三、企业所得税及优惠政策

贵司有以下三种优惠政策可供选择：

（一）分期纳税

根据《财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策的通知》（财税[2014]116号）第一条：

居民企业对外投资非货币性资产确认的非货币性资产转让所得，可以在不超过五年的期限内平均计入当年的应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税。按规定计算和缴纳。

（二）减免

根据《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策扩大至全国实施的通知》（财税[2015]116号）第二条规定：

自2015年10月1日起专利技术企业所得税怎么算，全国居民企业转让非独占许可权5年以上取得的技术转让收入，纳入享受企业所得税优惠的技术转让收入范围。居民企业每年技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

(3) 递延至股权转让时纳税

根据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股所得税政策的通知》（财税[2016]101号）：

企业以技术成果投资境内居民企业，且被投资企业支付的对价均为股权（权）的，企业也可选择适用递延税收优惠政策。经向主管税务机关备案，当期投资和持股暂不征税，允许延期缴纳所得税，直至股权转让。