公司股份转让所得税如何计算企业所得税、扣缴义务人、被投资企业在股权转让过程中的义务

公司股份转让所得税如何计算企业所得税、扣缴义务人、被投资企业在股权转让过程中的义务

1. 如何计算公司股份转让的所得税

企业所得税：正常税率25%，优惠税率15%。企业转让股权的收入，在转让协议生效、股权变更手续办理完毕时予以确认。股权转让所得为股权转让所得扣除取得股权成本后的收益。企业在计算股权转让收益时，不得在被投资企业未分配利润等股东留存收益中扣除可以按照权益分配的金额。除另有规定外，企业取得的财产（包括各类资产、股权、债权等）转让所得，不论是以货币形式还是非货币形式反映，均应计入确认收入年度企业所得税的年度计算和缴纳。

二、纳税人、扣缴义务人、被投资企业在股权转让过程中的义务

（a） 先前的报告义务

《办法》第六条规定，扣缴义务人应当在股权转让相关协议签订后5个工作日内向主管税务机关报告股权转让的有关情况。

《办法》第二十二条规定记账公司企业所得税怎么算，被投资企业应当在董事会或者股东会结束后5个工作日内，向税务主管机关提交董事会或者股东会决议、会议纪要和其他与股权变动有关的材料。

（2） 纳税申报义务

《办法》第二十条规定记账公司企业所得税怎么算，股权转让发生后，纳税人、扣缴义务人应当在次月15日内向主管税务机关申报税款。

（3） 事后报告的义务

三、企业股权转让如何计算和办理企业所得税？

根据国税函[2010]79号，企业转让股权的收入，应当在转让协议生效并办理股权变更手续时予以确认。股权转让所得为股权转让所得扣除取得股权费用后的收益。企业在计算股权转让收益时，不得在被投资企业未分配利润等股东留存收益中扣除可以按照权益分配的金额。除另有规定外，企业取得的财产（包括各类资产、股权、债权人等）转让所得，应当计入企业年度收入确认计算，并就企业转让股权缴纳企业所得税，不论是以货币形式还是非货币形式反映。

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