2021年初级会计《经济法基础》必学知识点计算重要考点详解

2021年初级会计《经济法基础》必学知识点计算重要考点详解

任何能抓住机会走在他们前面的人，十有八九都会成功。初级会计考试涉及很多基础知识点，牢牢掌握这些知识点是通关的秘诀。下面小编带来《经济法基础》必备的知识点，一起跟小编一起仔细研究吧！

“所需知识点总结”

经济法基础》2021年初级会计

企业所得税应纳税额的计算

重要测试点详解

1. 应纳税额应

纳税额=应纳税所得额×适用税率-税收减免-抵免

2. 应纳税所得额

1. 直接法应

纳税所得额=总收入-非应税所得-免税所得-允许扣除的项目数-上年度允许亏损

【温馨提示】根据税法相关规定，每个纳税年度总收入减去非应税所得额、免税所得额和各项扣除后金额小于零的，为亏损。

2. 间接法

应纳税所得额=会计利润总额+调税增加-减税减额

【案例】A公司为居民企业，2020年相关财务收支情况如下（不考虑其他因素）：

（1）商品销售收入5000万元，销售一件设备的收入20万元;

土地使用权出让所得300万元，直接投资的非上市居民企业分红收入80万元;

（二）滞纳金5万元，赞助支出30万元，没收财产损失10万元，环境保护罚款50万元

、合同违约金20万元;

（三）实际与生产经营有关的商务招待费用70万元;

（四）其他可扣除企业所得税前的成本、费用和税款共计3500万元。

已知：（省略）。

[分析]。

（1）甲公司直接投资的非上市居民企业分红收入80万元，属于免税所得。

（二）税款滞纳金、赞助费用、没收财产损失、环境保护罚款不得税前扣除，合同违约金费用应当税前扣除。

（3）商务招待费：

（1）设备销售收入和转让收入

的土地使用权属于产权转让所得，股利所得属于股利、股利等股权投资收益，不计入销售（经营）收入，A公司2020年销售（经营）收入5000万元;

（2）限额1=实际金额的60%=70×60%=42（万元）;（

3）限额2=销售（营业）收入的5‰=5000×5‰=25（万元）;

（4）限额1>限额2企业所得税所交税额怎么算，允许税前扣除的商务招待费用为25万元。（

4）A公司2020年直接计算的应纳税所得额=5000+20+300+80-80-20-25-3500=1775（万元）。

（5）如甲公司不享受企业所得税优惠税率企业所得税所交税额怎么算，甲公司2020年应纳税额=1775×25%=443.75（万元）。

注：以上《经济法基础》学习内容选自东奥地利著名教师黄杰勋的讲座

（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）。