2022年全国大众创业万众创新活动周在主会场安徽合肥启动

2022年全国大众创业万众创新活动周在主会场安徽合肥启动

9月15日，以“创新增动力、创业促就业”为主题的2022年全国双创活动周在主会场安徽省合肥市启动。2022年，国家将出台新的税费组合扶持政策。国家税务总局将进一步梳理整合创新创业的主要环节和重点领域，形成120项税费优惠政策措施，覆盖企业全生命周期。大众创业周期间，一起了解相关税收优惠政策↓

“大众创业、万众创新”税费优惠政策指南编制目录

1. 初创公司的税收优惠

（一）小微企业税收优惠

1.小微企业增值税期末退税

2.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税

三、分阶段免征增值税小规模纳税人增值税

4.小型微利企业企业所得税减免

5.个体工商户应纳税所得额不超过100万元企业所得税抵扣怎么算的企业所得税抵扣怎么算的，减半征收个人所得税

六、增值税小规模纳税人可减征地方“六税两费”

七、减免小型微利企业地方“六税两费”

八、个体工商户减免地方“六税两费”

九、制造业中小微企业缓缴部分税费

10.中小微企业购置设备器具，按一定比例一次性税前扣除

11.个体工商户阶段性缓缴企业社会保险费政策

十二、符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金

十三、符合条件的义务人免征相关政府性基金

十四、符合条件的企业减免残疾人就业保障金

十五、符合条件的文化事业建设费减缴义务人

十六、符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费

（二）重点群体创业就业税费优惠

17.重点人群营业税减免

18. 吸收重点人群就业税抵扣

19.退伍军人开始营业税减免

20.吸收退役军人就业税减免

21.军属创业免征增值税

22.随军家属创业免征个人所得税

23.聘用军属人员企业免征增值税

24.军队干部创业免征增值税

25.军转干部择业免征个人所得税

26.聘用军转干部企业免征增值税

27. 免征残疾企业家增值税

28.安排残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退

29.特殊教育校办企业安排残疾人就业增值税

30.安排残疾人就业的企业对残疾人工资实行加计扣除

31.安置残疾人的单位减免城镇土地使用税

32.长期来华定居的专家进口自用汽车免征车辆购置税

33.留学生回国服务购买自用国产汽车免征车辆购置税

（三）创业就业平台税收优惠

34.科技企业孵化器、众创空间免征增值税

35.科技企业孵化器、众创空间免征房产税

36.科技企业孵化器、众创空间免征城镇土地使用税

37.大学科技园免征增值税

38.免征大学科技园区房产税

三十九、大学科技园区免征城镇土地使用税

(4) 创业投资的税收优惠

40.创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业按比例扣除应纳税所得额

41、有限合伙创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例扣除应纳税所得额

42.法人创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额

43、有限合伙创业投资企业法人合伙人投资创业科技企业，从合伙企业中扣除收益

44、有限合伙创业投资企业个人合伙人投资创业科技型企业，扣除合伙企业营业收入

45、天使投资个人投资初创科技公司抵扣应纳税所得额

46. 创投公司可灵活选择合伙人个体所得税的会计核算方式

47.中关村国家自主创新示范区试点公司型创业投资企业所得税优惠政策

48.减免中国（上海）自由贸易试验区临港新片区重点行业企业所得税

49.上海市浦东新区特定区域企业创业投资企业所得税试点政策

(5) 财政支持税收优惠

50.创新企业境内发行存托凭证试点增值税优惠政策

51.创新企业境内发行存托凭证试点期间企业所得税优惠政策

52.创新企业境内发行存托凭证试点个人所得税优惠政策

53.对外商投资非货币性资产确认的非货币性资产转让收入，分期缴纳企业所得税

54、对外商投资非货币性资产确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税

55.金融机构对小微企业和个体工商户的小额贷款利息收入免征增值税

56.金融机构农户小额贷款利息收入的企业所得税扣除

57.涉农金融企业和中小企业贷款损失准备金税前扣除

58.涉农金融企业和中小企业贷款损失税前扣除

59.金融机构与小微企业签订贷款合同免征印花税

60.小额贷款公司对农户小额贷款利息收入免征增值税

61.小额贷款公司农户小额贷款利息收入的企业所得税扣除

62.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除

63.农户和小微企业融资担保及再担保业务免征增值税

64.中小企业融资（信贷）担保机构相关准备金企业所得税税前扣除

65.金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税

66.农牧业保险及相关技术培训业务项目免征增值税

67、保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入扣除企业所得税所得

68. 个人转让北京证券交易所上市公司股票免征增值税

69.投资北京证券交易所上市公司个人所得税优惠政策

70.支持基础设施领域房地产投资信托基金企业所得税优惠政策试点

71.支持基础设施领域房地产投资信托基金试点企业所得税优惠政策

72. 书籍印花税减免

2.企业成长期的税收优惠

（一）生产和生活服务业增值税扣除政策

73.生产和生活服务业增值税加减税政策

（二）研发费用加计扣除政策

74、研发费用加计扣除

75. 制造企业研究开发费用100%加计扣除企业所得税

76.科技型中小企业研究开发费用企业所得税100%加计扣除

77.委托境外研究开发费用加计扣除

(3) 固定资产加速折旧政策

78、固定资产加速折旧或一次性扣除

79.符合条件的制造业和部分服务业企业仪器设备加速折旧

（四）进口科研技术设备和用品的税收优惠

80. 重大技术装备进口免征增值税

81.科研机构、技术开发机构、学校等单位免征增值税和消费税

（五）科技成果转化税收优惠

82.技术转让、技术开发及相关技术咨询、技术服务免征增值税

83.企业技术转让所得减免所得税

84.中关村国家自主创新示范区特定区域内居民企业技术转让所得减免企业所得税

（六）科研创新人才税收优惠

85.科研机构、高等学校股权奖励缓缴个人所得税

86.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税

87. 中小高新技术企业向个人股东转让资本分期缴纳个人所得税

88、非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票及股权奖励的个人所得税缓缴

89.适当延长取得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励的纳税期限

90. 企业和个人以技术成果入股缓缴所得税

91.国家、省部级和国际组织发给科技人员的科技奖励，免征个人所得税

92.科技成果转化现金奖励个人所得税减免

3.企业成熟期税费优惠

（一）高新技术企业和制造业税收优惠

93.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

94.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年

95.技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

96.制造业及其他行业符合条件的纳税人增值税期末退税

（二）软件企业税收优惠

97.软件产品增值税即征即退

98.国家鼓励定期减免企业所得税的软件企业

99.国家鼓励减免企业所得税的重点软件企业

100.软件企业软件产品研究开发和扩大再生产即征即退增值税的企业所得税政策

101.符合条件的软件企业职工培训费用，按实际发生额在税前扣除

102.缩短企业外包软件的折旧或摊销年限

（三）集成电路企业税费优惠

103.重点集成电路企业增值税抵免退税

104.集成电路企业期末退还的增值税，在城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的计税（征收）依据中扣除

105. 集成电路重大项目企业进口新设备分期缴纳进口环节增值税

106.线宽0.8微米以下集成电路生产企业定期减免企业所得税

107. 线宽0.25微米以下集成电路生产企业定期减免企业所得税

108.投资80亿元以上集成电路生产企业定期减免企业所得税

109. 投资150亿元以上集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

110.国家鼓励线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

111.国家鼓励线宽65纳米以下的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

112.国家鼓励线宽130纳米以下的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

113.国家鼓励线宽小于130纳米的集成电路生产企业延长亏损结转期

114.国家鼓励的集成电路设计、设备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税

115.国家鼓励的重点集成电路设计企业定期减免企业所得税

116.缩短集成电路生产企业生产设备折旧年限

（四）动漫企业税收优惠

117.销售自主研发生产的动漫软件超增值税征税即征即退

118.符合条件的动漫设计等服务可选择适用简易计税办法计算缴纳增值税

119.动漫软件出口免征增值税

120.符合条件的动漫企业可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的企业所得税优惠政策