建筑施工建筑施工企业所得税税收占比高，如何正确有效的缓解

建筑施工建筑施工企业所得税税收占比高，如何正确有效的缓解

建筑业增值税 3%、6%、9%、13%的统一税率，享受个别政策

建筑业的税收压力一直很大。大多数建筑公司都缺少成本发票和投入品。

一、建筑业企业增值税、企业所得税压力大的原因

1.成本发票来源复杂，部分项目无法开具正规发票或发票数量不足

建筑企业的成本费用单涉及材料、人工、安装、设备投资支出、工程投资支出、递延投资支出、材料运输费、采购仓储费、工程管理费等项目，虽然大部分支出可以拿到发票，但很多时候供应商可能不会开具低价发票，所以很多环节都缺少成本发票。

2、供应商构成不同

建筑行业的大部分材料都是根据项目所在地采购的。通常，在数量不是特别多的情况下，企业会寻找价格优势较好的小规模供应商，但小规模纳税人2020年增值税只需要1%的税率，即开具1%的增值税。增值税票或普通票，间接导致一般纳税人企业税负增加2%。

3.部分隐藏费用无法取得费用发票

对于建筑企业来说，想要获得一项工程业务，难免会有大量的招待费，而且这也是一笔不小的支出，企业基本不可能赚到成本。

建筑企业经常咨询：如何区分增值税的3%、6%、9%和13%的税率？

（一）适用3%征收率的情况。

建筑企业提供下列建筑服务的，实行简易计税建筑企业所得税怎么算最好，增值税税率为3%：

（一）为适用简易计税的老旧工程提供施工服务；

（二）为建设项目提供施工服务；

(3) 为A项目提供的施工服务；

（四）小规模纳税人提供的建筑劳务。

（2）6%的增值税税率很少涉及建筑施工企业，主要是检测检测、工程咨询等业务。

建筑业一般纳税人为一般应税项目提供建筑劳务建筑企业所得税怎么算最好，以销项税额抵减进项税额计算应纳税额。当期收到的进项税额越多，应缴纳的增值税越少。因此，建筑企业在采购建筑材料等商品和接受劳务时，应尽可能选择一般纳税人作为供应商，以获得更多的进项税额，从而减轻企业的增值税负担。

（三）适用9%增值税税率的情形。

建筑业一般纳税人提供建筑劳务的增值税税率为9%，这是建筑业一般纳税人提供建筑业劳务适用的基本税率。适用于以下情况：

（一）2016年5月1日以后开工的项目；

（2）建设项目于2016年5月1日前开工，但甲方对建设项目选择一般计税方式的，A供应项目和结算合同项目除外。

(4) 13%的案件涉及。

建筑业企业向一般纳税人采购钢材、木材、模板、各种管材、真石漆、乳胶漆等工程物资，租赁建筑机械等有形动产，可凭以下凭证开具增值税专用发票税率为 13%。

2、如何解决施工企业税负压力？

1、加强财务核算

加强会计工作管理，建立健全内部会计管理制度，严格做好凭证的审核和管理，规范会计账簿的设置和登记，加强会计职业道德建设，构建财务信息化沟通平台，严格资金支付程序，完善支付审核评价体系，加大内部审计力度，落实支出权限控制制度

强化企业索要发票意识：企业在交易过程中应尽量协商好发票问题，不要贪图降低单价，让产品产生涉税风险，更不要因拿不出发票而虚增利润。索取发票。

2、总部经济优惠政策

（一）个人独资企业

企业可在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等政府总部经济投资园区设立分公司、子公司或新设公司，实施主公司业务分流。一些贸易和销售公司可以将传统的技术部门与销售部门分开，成立独资企业，提供技术服务或售后服务。

个人独资企业（小规模/一般纳税人）可申请核定征收。个人独资企业的收入享受地方税收优惠政策，适用5%-35%的超额累进税率，按行业应纳税所得额核定征收。最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

小规模总税负不高于5.18%。这样，分红时就不用再缴纳20%的个人所得税了。

案例：上海某建筑设计公司，年营业额不含税900万元，房租、人工费及各项费用合计200万元。可索取发票或其他有效凭证。有些费用拿不到发票，要用审计。征收方式将面临高税负。我们建议公司将其业务拆分为两个小型独资企业

增值税：900*6%=54万

附加税：54*12%=64800

企业所得税：（900-200）*25%=175万

个人所得税：（900-200-175）*20%=105万

业务分流，设立个人独资企业，合理节税：

增值税：450*1%=45000

附加税：4.5*12%=54万

企业所得税：0

个人所得税：94,500

纳税总额：14.49万*2=28.98万

(2) 有限公司

有限公司主要为企业的增值税和企业所得税提供一定比例的税收支持。一般为园区留成税的40%-70%。企业可在园区内注册分公司、子公司或设立新公司。对企业承接业务没有影响，对行业几乎没有限制。无论是服务业、咨询业、商业、建筑工程、生产销售等行业，均可入驻园区享受税收扶持政策。

扶持方式为“先征后扶”，当月缴税，次月扶持，以财政奖励的形式达到节税目的。超大纳税人，一企一议，可申请专项财政扶持政策。

案例分析：江苏某建筑工程公司年利润1.2亿元，增值税680万元。公司利润高，税负重。它希望遵守法规并节省税收。

增值税：680万

企业所得税：12000*25%=3000万

总计：3680万

企业入园后，增值税最高可享受194.3万元，企业所得税最高可享受1071.4万元。即：入驻我园的企业最高可享受1265.7万元扶持。