网络主播如何缴税？、薇娅两人的带货能力赶超4000

网络主播如何缴税？、薇娅两人的带货能力赶超4000

李佳琦、薇娅的带货能力超过了4000多家上市公司的年销售额。据Wind统计，2020年营收低于190亿元的上市公司有4124家。

对于这一系列数字，直接有网友惊呆了，“没见过世面，我从一亿开始数，这是多少，我长这么大头一次头晕。” 有网友表示，“以后说出来，我们都是参与过百亿项目的人”。

然而，令人瞠目结舌的销售数字背后的税收情况究竟如何？

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网络主播如何纳税？

近一个月，张恒偷税漏税结果出炉，国家金水区税务局向一名网红追税600余万元。无论是明星还是网红主播，税务问题频频进入监管关注。

近年来，网络直播非常火爆，主播的收入也随之增加。那么主播的收入是如何纳税的呢？

带货主播的收入一般分为三部分，一是坑位费，二是天梯系统的销售提成，三是部分平台的观众打赏收入。另一方面，主播的收入需要与机构分成，一般在30%到50%之间。

主播适用的税率取决于收入性质、纳税人身份、商业模式和征税方式。

（一）主播以个人名义带货，纳税人为自然人，在增值税方面属于小规模纳税人（纳税人身份）。无需区分收入性质，征收率统一为3%。目前，小规模纳税人可享受优惠待遇，即2021年12月31日前，增值税税率降至1%，2021年4月1日至2022年12月31日直播企业所得税怎么算，销售额15万以下元免征增值税。在个人所得税方面，税率取决于收入类型。如果小费收入确认为“劳务所得”，则三类所得均为“劳务所得”，按综合所得的3%-45%的七级累进税率征税。

（2）主播以工作室名义带货，纳税人为工作室，工作室通常为个人独资企业或个体工商户。在增值税方面，可以作为小规模纳税人缴纳。税额为收入乘以征收率3%（1%的优惠税率），也可以申请一般纳税人身份，税额为增值额乘以6%的税率。个人所得税方面，按“营业收入”的5%-35%的五级超额累进税率征收。

（三）主播以公司名义带货，纳税人为公司、法人企业，增值税与工作室相同。不再征收个人所得税，改为征收企业所得税，符合相应条件的企业可享受小型微利企业等税收优惠。

值得注意的是，小主播一般以自己的名义与机构签约，并按月支付工资和提成，而大主播多以工作室等名义，仍有少量独立的个人主播团队不隶属于机构。

截至2021年10月14日，“主播工作室”企业存量1286家，注册资本集中在100万元以上。

众所周知，名人开工作室。为什么那么多主播注册自己的企业？

企查查数据显示，为规范业务、合理节税，李佳琦还成立了多家独资企业，承接广告业务。

快速查看！设立个人独资企业的优势：

1、个人独资企业无需缴纳25%的企业所得税；

2、直接按业务开票金额核定，对输入项目要求不高；

3、利润分配时无需缴纳20%的股息税；

4、合同签订，三流一致，资金由法人掌控，无需担心资金风险；

5、可开具增值税专用发票，满足一般纳税人进项增值税抵扣；

6.从个体工商户账户提取现金至法人私人账户，无需二次缴纳企业所得税。

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电子商务行业如何纳税？

总局说清楚了，以后照办！

近日，国家税务总局回应十三届全国人大三次会议第8765号建议。

重点！主要内容如下：

一、平台经济自然人月销售额15万元以下（季度销售额45万元以下）能否享受增值税免征优惠，主要看其是否完成税务登记。

自然人继续经营，办理税务登记或临时税务登记，选择定期纳税的，可享受。

不常有应税活动，尚未办理税务登记或临时税务登记，不能享受增值税优惠的自然人。只要达到起征点，就需要全额缴纳增值税。

阈值是指：

按时纳税5000-20000元；

按次计费税，300至500元。

2.平台企业税前扣除凭证管理与其他企业相同，根据不同情况分别申请外部凭证和内部凭证。

对外凭证作为税前扣除凭证的情况：支出项目为增值税应税项目，交易对方为已完成税务登记的增值税纳税人。企业可将内部凭证作为税前抵扣凭证。有两种情况：

（一）支出项目为增值税应税项目，且交易对方为依法不需要办理税务登记的单位或者交易对方为个人的。每次支出不超过500元。

（二）支出项目为非增值税应税项目。

内部凭证是指企业为核算成本、费用、损失和其他支出而制作的原始会计凭证。内部凭证的填制和使用，应当符合国家会计法律、法规的有关规定。

对外凭证是指企业发生经营活动等事项时，从其他单位和个人取得的证明其支出的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财务票据、完税凭证、收款凭证，拆分订单等

3、灵活就业人员从平台取得的收入，根据业务性质确定为“劳动报酬”或“营业收入”

灵活就业人员在平台从事设计、咨询、讲学、录音、录像、演出、演出、广告等劳务取得的收入，属于“劳务报酬所得”应纳税所得额，代扣代缴支付劳务报酬的单位或者个人预缴的个人所得税，年末计入综合所得，按年计算，多退少补。

对于登记为个体工商户，或未登记但在平台上从事生产经营活动的灵活就业人员，其取得的收入属于“营业收入”的应税项目，“营业收入”减去每个纳税年度的总收入。扣除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额，适用企业所得税税率表，按年计税。

基于以上三点，电子商务行业的纳税情况与其他企业没有本质区别，这也体现了依法征税和税收公平的原则。

目前网络主播直播带货的商业模式主要有四种，根据模式不同，缴纳的税费也不同。

1. 单人主播

个人所得税以劳动报酬所得为基础征收，平台企业按照20%至40%的三级税率表代扣代缴个人所得税。

2.设置工作室主播

收入按营业收入缴纳个人所得税，营业收入适用5%至35%的五级累进税率。还需支付增值税和附加费。

3、主播签约直播平台

个人所得税以“工资薪金”为基础的所得征收，平台企业需按照3%至45%的七级累进税率表代扣代缴个人所得税。

4、主播签约经纪公司

如果是劳动合同，经纪公司需要按照“工资薪金所得”七级累进税率表3%至45%的税率代扣代缴个人所得税；主播个人所得税按20%至40%的税率表代扣代缴。

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警报！现场直播

警惕这些风险！建议自查

平台经济作为一种新模式，在税收中存在着纳税人认定难、征税对象界定难、纳税人判断不明确等问题。因此，许多平台利用这些功能来逃税。

不过要注意直播企业所得税怎么算，从厦门税务局批复《关于新经济网络视听行业税收创新的建议》，到国家税务总局批复平台经济相关税收，都反映出国家税收经济平台变得越来越重要。

警惕这些风险！建议自己检查一下！

01

虚假发票的风险

平台承接的业务大部分来自企业，需要开具发票。将业务委托给平台个人会员后，个人不愿提供发票，导致平台无法取得发票作为成本。

许多平台因此而转向购买发票。

请注意，开具虚假发票的风险很高。

平台在确定业务模式时，应考虑影响税收的因素，尽可能优化流程，使用符合规定的外部和内部凭证作为税前扣除凭证。

可建议提供劳务的个人办理临时税务登记，享受月销售额10万元以下（季度销售额30万元以下）免征增值税的优惠，提高开票意愿。

02

未扣缴个人所得税

平台与主播签订劳务合同后，应按合同履行后的劳务报酬收入代扣代缴个人所得税，但不少人认为劳务报酬代扣代缴比例过高，所以他们不愿意缴纳个税。

注意经济平台的劳务报酬必须代扣代缴个税。虽然劳务报酬的预扣预缴税率为20%，但在汇算清算时按综合所得计税，适用3-45%的累进税率，也可抵扣专项附加扣除和其他项目。汇算清缴的税额较低的，可以退还差额。

如果平台未按规定扣缴个税，将面临罚款。

03

批准的收集是有风险的

目前，利用个人独资企业的核定征收进行税收筹划是一种非常普遍的做法。这种方式的好处是显而易见的：可以大大减轻税收负担。

但也存在一定的风险。批准的征收政策在很大程度上取决于当地的税收政策。一些地区收紧了委托代收。平台在规划时一定要着眼长远，不能只顾眼前利益。

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附：电子商务行业会计分录大全！

1.买卖双方的交易

淘宝买家：

借：预付款-支付宝

贷款方式：银行存款

已收到货物

借：应付账款

贷款方式：预付款—支付宝

存货的采购成本包括采购价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费及其他可归属于存货采购成本的支出。其中，存货采购价是指企业采购材料或商品的发票、票据上列明的价格，但不包括按规定可以抵扣的增值税。

支付宝支付：

借：存货

贷款：应付账款—支付宝

淘宝卖家：

1.产品出库

借：发行货物

信用：存货

货运

借：销售费用/其他应收款-预付运费及杂项费用

信用：现金/应付账款

2.交易成功，确认收入和转账费用

借：应收账款—支付宝

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税（销项税）

其他应收款-预付运费及杂项费用

借：主营业务成本

贷款：发行货物

3.担保人扣除手续费及积分

借：销售成本-佣金

— 回扣点

贷：应收账款—支付宝

4.提现

借：银行存款

贷：应收账款（扣除手续费后的差额）

2. 退换货处理

1. 交货

借：发行货物

信用：存货

货运

借：销售费用

信用：现金/应付账款

2.退货

借：存货

贷款：发行货物

3. 重新发货并确认收货

3.交易完成后退换货

借：主营业务收入

应交税金-应交增值税（销项税）

信用：应付账款

借：存货

贷：主营业务成本

按原退货金额确认重置收入

借：应付账款或应收账款

贷：主营业务收入

增值税应纳销项税，按调出货物结转销货成本

借：主营业务成本

信用：存货

物流公司送货时产生的物流费用

借：销售费用

贷款：应付账款或现金等。

来源：51税管家、每日经济新闻、财经第一课堂、税务大讲堂、梅松税务讲座、税务平台、税务师