税务监控下“老路子”行不通，老板、股东、财务等企业经营管理者！

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在很多情况下，信息被其他公司冒用，用于发放“工资”，这实际上很棘手。有非法公司通过此类操作逃税。这也引起了税务稽查部门的重视。

广东省鹤山市税务局稽查局根据上报信息，对一家生产企业进行了税务稽查。通过核对“账实”差异，对工资、费用等数据进行审核，查明企业冒用他人身份信息，采用虚假列名、分解工资等方式。以逃避代扣代缴义务的方式，逃避个人所得税20万元以上。

面对检查人员出示的证据，企业承认了违法事实。该局依法作出追缴税款、处以滞纳金、对企业处以40万元以上罚款的决定生物津贴申报个税，对企业进行处罚。

案例分析：本案中，虽然报告引起了税务机关的注意，但报告函中并没有实质性的证据，税务机关仍然依靠金税三期系统中的行业信息和采集管理数据，收集公司的外观。的缺陷。

老板、股东、财务等企业管理者要高度重视税收安排的合法性！否则，不仅会弥补之前的逃税、缴纳滞纳金和巨额罚款，还会给公司的声誉和纳税信用等级带来损失！

01

在强有力的税收控制下

“老办法”行不通！

国家税务总局印发发改办[2019]860号文，建立全国信用信息共享平台，建立数据共享机制，加强个人所得税纳税统筹协调，实施个人所得税严重失信主体联合惩戒！

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未来，个税肯定会成为税务局的重点检查对象之一，您的所有收入都将受到税务监控！

01.强大的金税三相系统

金税三期依托互联网，集大数据评估和云计算功能于一体的“智慧税务系统”，从收入、成本、利润、库存、银行账户等多个维度判断企业税务问题。应纳税额。.

三期金税制还依托第三方力量——金融管理、土地、住建、公安、民政、社保、交通、工商管理等部门对税收的检查。

02.一人一税号，找人代发工资是行不通的

现在企业是一个税号，终身不变，以后个人也一样。金税三期，在个税APP上，每个人的身份证号码都是唯一的，并且可以上网！拿薪水的人也有风险。

03. 不定期工资申报

报税工资低于实际工资，隐瞒个人所得税；单位非人员，乱申报工资，虚增企业开支，偷逃企业所得税。

04.现金交易将发生巨大变化

进一步修订税收征管法，未来将建立个人收入和财产信息系统，推动现金交易规范化管理，社会综合配套条件逐步改善。

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税务审计的四个主要方面

会计师快速自查

根据企业情况，审计人员将从四个方面核对企业账簿中的工资和费用项目：

01.是审核工资支出凭证

核对公司人员名册、考勤表、工资明细账及计算表，核对工资支付凭证与银行代发工资卡等凭证数据是否一一对应，无差异。

02、检查企业员工人数、工资标准是否异常

检查人员对公司的会计凭证和原始凭证进行分析，根据公司生产经营情况和生产规模，核实员工人数和工资标准，重点核实月工资在5000元以下的员工比例。

03.是检查“账户”的不符点

审核分析企业“应付职工工资”账户是否与支付的工资总额对应，核对各项津贴、补贴、奖金分配是否正确。检查“应付福利费”账户的支付情况，并通过该账户核实企业现金和实物支付的具体情况。

04. 第三方信息与企业数据的结合

运用三阶段金税制和社保制度，检查工资表人数和缴纳社保人数是否有较大差异生物津贴申报个税，检查申报人数比例和收入个人所得税。

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工资单的8大涉税风险

一定要注意！

01.工资税的计算是否正确？

个税审计要点：检查工资单中的个税金额是否按照税法计算，是否存在人为计算错误或故意少缴个税。

02. 这个人是真的吗？

重点检查工资表上的员工是否属于公司的真实人员，是否存在虚假清单和虚假工资。

03.工资合理吗？

《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会制定的工资薪金制度，实际支付给职工的工资薪金。 、薪酬委员会或相关管理机构。税务机关在确认工资、薪金的合理性时，可以按照以下原则进行把握：

（一）企业制定了比较规范的员工薪酬和薪酬制度；

（二）企业制定的工资薪金制度符合行业和地区水平；

（三）企业在一定时期内支付的工资薪金相对固定，工资薪金调整有序进行；

（四）企业已就实际支付的工资、薪金依法履行代扣代缴个人所得税义务。

（五）工资、薪金安排不得以减税、逃税为目的；

04. 你报税了吗？

重点检查企业工资表上的人员是否在金税三阶段个税申报制度中依法申报了“工资薪金”项的个人所得税。

05.是否有两种以上的收入来源

根据《个人所得税自行纳税申报办法》（国税发[2006]162号）第二条第二款：工资、薪金所得，依照本办法的规定支付。需要提交纳税申报表。”

第11条第（1）项规定：“如果从两个或更多来源获得工资和薪水的地方，他们应选择并定期向单位所在的主管税务机关报告。”

个人领取两份以上工资薪金的，应当固定一个单位，携带本人身份证及复印件、工资薪金支付合同和出具证明。每月15日前，应向固定单位所在地税务机关报备。个人所得税合并申报，多退少赔。

06. 有没有离开公司但没有被删除的人的信息？

重点检查企业的工资单中是否还有人离开甚至死亡，但仍然报税，没有及时删除这些人的信息。

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07. 适用税目是否正确？

重点检查企业在计算个人所得税时是否故意将“工资薪金”项目转换为“附带收入”和“其他收入”，将高税项目转换为低税项目，导致少申报。

07.年终奖的计税方法是否正确？

员工当月获得的年度一次性奖金，采用计税方法，将奖金除以12个月，并根据商数确定适用税率和速算扣除。

注：在一个纳税年度内，该计税方式每个纳税人只能使用一次。

08. 免税收入合法吗？

重点检查工资表中免征个人税的收入项目是否符合税法，如免征个人税的健康商业保险是否符合条件，通讯补贴是否免征个人税，是否符合标准.

04

公司如何合理规划薪酬？

不要再犯法了！

01.正确的税收筹划

1、合理规划月薪和年终奖

2. 实物福利代替津贴

3、公司合作代替工资、提成、提成

02. 错误的税务筹划

使用遣散费避税、支付现金工资、邮寄报销发票、两张银行卡和第三方转账。这些方法显然是违法的，所以不要给自己和公司找麻烦。

03. 建议提醒

1、个人税将是2020年必查项目，只要抽到，企业往往很难摆脱！

2、长期大量零申报的企业可能会被警告。公司里没有人长期工资超过5000，很容易被发现异常。

3.社保缴纳，是否足额缴纳，是否与个人纳税申报数量一致。如果社保号和报税号不一致，麻烦就大了。