资产负债表日确定或者增加递延所得税资产的主要情况分析

资产负债表日确定或者增加递延所得税资产的主要情况分析

资产负债表日确定或增加递延所得税资产时的会计处理：

借：递延所得税资产

贷方：所得税费用-递延所得税费用/资本公积-其他资本公积。

以后年度减税或以后期间不能充分抵扣应纳税所得额时的会计处理：

借：所得税费用 - 递延所得税费用，

贷方：递延所得税资产。

企业募集的递延所得税资产一般由坏账形成。

使用年末资产减值准备余额（包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等） *25%为坏账产生的递延所得税资产负债，减去年初递延所得税资产，差额为A

借：递延所得税资产A

贷方：所得税费用——递延所得税 A

递延所得税资产的主要会计处理：

1、企业在确认相关资产和负债时企业所得税怎么算贸易公司，按照所得税准则应当确认的递延所得税资产，

2、资产负债表日，企业按照所得税标准应确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税-递延所得税费用” ”、“资本公积-其他资本” 应确认的递延所得税资产小于本科目余额的，进行相反的会计分录。

3、资产负债表日，预计未来期间可能无法取得足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异的企业所得税怎么算贸易公司，借记“所得税-当期所得税费用”、“资本公积-其他资本公积” “主题，相信这个主题。

4、本项目期末借方余额反映企业确认的递延所得税资产余额。

不确认递延所得税资产的情况分析：

（1）企业合并以外的交易，既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的，该交易产生的资产、负债的入账价值与其计税基础之间的差额可以抵扣暂时性差异不确认为递延所得税资产。

承租人确认融资租入固定资产的入账价值的，会计准则规定租赁资产在租赁开始日的公允价值与最低租赁付款额的现值和相关初始直接费用现值孰低应视为租赁资产。入口值。

但税法规定，应以租赁协议或合同确定的价格加上运输费、保险费等金额计价。如果将两者的暂时性差异确认为递延所得税资产，则违反了“历史”成本原则。

此时，既不是该资产的公允价值，也不是其最低租赁付款额的现值，不符合融资租入固定资产价值确认的会计准则，改变了该资产的初始计量。资产和违反会计成本。原则上。

(2) 根据税法，亏损可结转至以后年度。金额较大且没有证据表明企业未来有足够的应纳税所得额的，不确认递延所得税资产。