如何判断企业是否可以零申报？（附详细流程）

如何判断企业是否可以零申报？（附详细流程）

在创业初期，经常会出现“零申报”的情况，那么如何判断企业是否可以进行零申报呢？

根据有关规定，公司取得营业执照后，一般应在正式营业后的次月依法记账、报税。但在现实中，很多新注册的公司在运营初期没有业务，也没有正式投入运营和实际业务，因此可以在此期间申请零申报。

但长期不申报或否定申报属于异常申报，必须纳入重点监控对象，而且还有税务风险，这是很多企业没有想到的！那么零申报的申请标准和长期零申报的弊端是什么？以下为您快速解答。

一、为什么企业零申报？

一、工商登记改革后，市场主体已申领营业执照，但因未取得有关部门批准或从事何种经营活动不确定等多种原因，案例越来越多长期未发生经营活动，导致发生零申报的。

税务机关告诉你，不用担心，零申报属于正常申报。

2、纳税人开通后处于筹备期，但不代表纳税人可以随意申报。我们先来看看相关政策：

《国家税务总局关于对接企业所得税若干涉税事项的通知》（国税函[2009]98号）关于办理开（备）费：

新税法中的期初（筹）费用未明确列为长期待摊费用。企业可以在开业当年一次性扣除，也可以按照新税法关于长期待摊费用处理的规定办理，但一经选择，不得更改。

根据《国家税务总局关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）：

企业开始生产经营的年度为计算企业损益的年度。企业在从事生产经营前的准备活动中发生的准备费用，不计入当期损失，按规定执行。

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税收处理问题的公告》（国家税务总局公告[2012]15号）筹备期：

企业筹建期间，与筹建活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹建费用，并按有关规定在税前扣除；所发生的广告费、业务推广费，可按实际发生额计入企业筹备费，按有关规定在税前扣除。因此，纳税人必须按照相关规定进行申报。

税务机关告诉你，如果企业处于筹建期，应按相关政策规定代扣代缴费用，准确确定筹建期结束时间，正确申报。

3. 成本 > 总收入。为了避免麻烦，纳税人觉得反正是在亏钱。即使有收入，也会违规零申报。

税务机关告诉您，您的行为是错误的，因为您的处理可能会人为地将损失转移到以后的年度申报中，导致人为延长损失可以收回的期限，从而可能导致不良后果。

4、本期有收入，但为逃税，虚报零。

如果税务机关告诉你问题很大，你的行为涉嫌虚报，导致少缴税款，或者偷税漏税，那么你只能采取法律措施。

二、关于零申报的九大常见误区

误区一：零申报≠不报税

“我没有发票，怎么报税？？？”

对于零申报，还是需要向税务局进行“0”申报，而不是无纳税申报的意思。

即使不赚钱也不开具发票，企业也有义务按规定向税务局通报其经营状况。长期不申报，尤其是6个月以上，分分钟取消！

误区二：零申报≠不交税

“我不是申报零了吗，你怎么让我现在交税？？？”

企业税的种类很多，有增值税、企业所得税、附加税、印花税等等。增值税可以申报零，但企业所得税不一定能申报零，还是需要缴税的。

误区三：长期零申报≠稳定

“我公司刚注册，你给我长期零申报就行了。”

除非你真的是零申报，否则根本就不稳定！长期零申报会带来一定的风险和后果（见文末）

误区四：免税收入无需申报

“我开了一家蔬菜批发公司，我是小规模增值税纳税人，已经按规定办理增值税减免，本季度蔬菜销售收入10万元，全部符合免税条件，可以零申报吗？

不能。根据规定，增值税减免备案的应纳税额为零，但也应如实向税务机关申报。

误区五：当期零申报不纳税

“我公司是增值税小规模纳税人，月销售收入2.5万元，可享受小微企业免征增值税优惠政策，可以零申报吗？”

不能。根据有关规定，在享受国家税收优惠政策的同时，应当如实向税务机关申报。

正确的做法是按开票总额/1.03计算不含税收入企业所得税怎么算创业，再用不含税收入*0.03计算应交增值税，填报申报表对应栏目即可享受免税。

误区六：当期没有收入就零申报

“我们公司刚开业，这个月我们采购了设备，拿到了5张进项税发票，进项税额8500元，我们已经办证了，但是没有收入，可以零申报吗？”

不能。虽然这个月没有收入，但是有进项税。如果简单地办理零申报，可能会因为未抵扣的进项税款逾期抵扣而无法抵扣，给公司造成损失。

误区七：企业长期亏损，企业所得税零申报

“我们公司长期亏损，没有应交企业所得税，企业所得税可以申报零吗？”

不能。企业的亏损可结转至未来五个纳税年度弥补。如果您做出零声明，那么您就是在为自己“挖一个洞”。如果第二年的利润不能弥补上一年的亏损，就会给企业造成损失。.

误区八：预缴税款零申报

“我们是一家建筑公司，我们通常为客户提供建筑服务，销售一些建筑材料。我们是小规模的增值税纳税人，本季度我们提供了建筑服务，获得了10万元的税外收入，其中已经代开办了，凭增值税专用发票，缴纳3000元税款，可以零申报吗？

不能。虽然您已经代为开具发票缴税，但您仍然不能简单地进行零申报。您在规定栏内填写销售收入，系统会自动生成您已缴纳的税款进行抵销。

误区九：未开票收入零申报

“我们是贸易公司，属于增值税一般纳税人，本月增值税应税销售额500万元企业所得税怎么算创业，都是未开票收入，可以零申报吗？”

不能。未开票的收入也要如实申报，否则不仅要缴纳当期税款，还要缴纳滞纳金。您应在未开票收入中填写当期收入500万元，并按规定缴纳税款。

3、满足这三个条件的企业可以零申报！

1、增值税零申报：小规模纳税人应纳税所得额为0，一般纳税人当期无销项税、进项税。

2、企业所得税零申报：纳税人当期不经营，收入/成本基本为0；

3、其他税项零申报：计税基础为0时。

简单来说：在纳税申报期内，收入、成本、费用全部为0，企业可以申报为零。

四、注意！零申报的缺点如下

一、税务机关将纳税人纳入重点监控范围，按照有关规定进行纳税评估。在评估过程中发现隐瞒收入、虚开发票等行为，要求其缴纳当期税款和滞纳金，并可能按规定办理。处以罚款，情节严重的，移送审计；

2、纳税人在逃的，列入重大失信名单并向社会公布。同时，通过系统核查“收款人”是否存在善意、恶意串通等取得虚开增值税发票的行为，并按规定执行。查处并同时将逃税纳税人直接评定为D级纳税人，承担D级纳税人的后果；

3、对于长期零申报并持有发票的纳税人，将减少发票的版本和数量。同时，可能要求纳税人按规定定期到税务机关检查发票的使用情况；

四、税务机关核定后，可按照有关规定采用成本费用公式确定纳税人的收入。