如何填写问题解答如下《增值税纳税申报表附列资料（表）》

如何填写问题解答如下《增值税纳税申报表附列资料（表）》

【律师回复】您好，关于如何填写增值税纳税申报表附件1的问题解答如下。

（一）“纳税时间”和“纳税人姓名”的填写与主表相同。

(2) 各栏目说明

1.第1-2栏“开具增值税税控专用发票”：体现开具防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“统一车辆”销售发票”本期案例。

2、第3-4栏“其他发票”：反映除上述三张发票外，本期开具的其他发票的状态。

3、第5～6栏“未开票”：反映本期未开票的销售额。

4、第7～8栏“税务检查调整”：反映当期经税务、财政、审计等部门检查调整的销售额。

5、第9～11栏“合计”：按表中所列公式填写。营业税改征增值税的纳税人，有应税劳务扣除项目的，第1～11栏应填写扣除前的销售（免）税额、产出（应交）税额和价格税额合计。

6.第十二栏“本期应税劳务扣除项目实际扣除额”：根据《补充资料》，营业税改征增值税，应税劳务有扣除项目的纳税人

（三）“每行对应数据第5栏填写；应税劳务没有扣除项目的，在该栏填写“0”。其他纳税人不填写。对于征收营业税的纳税人应税劳务不计增值税公司仅申报个税，按分公司规定计算缴纳，当期应税劳务有扣除项目的，填写本栏第13行。

7.第13栏“扣除后”和“含税销售额（免税）”：营业税改征增值税的纳税人，如果有应税劳务的扣除项目，该栏每一行=第11栏对应于每一行 - 第 12 列对应于行时间。其他纳税人不填。

8、第十四栏“扣除后”和“产出税（应交）”：营业税改征增值税的纳税人，如有应税劳务扣除项目，按以下要求填写本栏，并其他纳税人不填。

(

1) 应税服务按一般计税方法征税。此列中的每一行 = 第 13 列÷（100% + 对应行的税率）× 对应行的税率。应税服务立即退还”未按本栏说明填写。具体填写要求见“各行说明”第二条

(

2) 货号

③点描述。(

2) 应税服务按简化计税方法征税。本栏各行=第13栏÷（100%+对应行的回收率）×对应行的回收率填写本栏的说明。具体填写要求见第四条（

2）项目。

(

3) 应税劳务免、抵、退、免的，不填。

(3) 各行说明

1. 1 至 5 行"

1、“一般计税方法计税”和“全部应税项目”：按不同税率和项目填写按一般计税方法计算的增值税全部应税项目。有即征即退应税项目的纳税人，这部分数据不仅包括即征即退税目，还包括不享受即征即退政策的一般税目。

2. 6 至 7 行"

1、一般计税方法 “计税” “其中：即征即退项目”：仅反映按一般计税方法计算的增值税即征即退项目。不享受税法规定即征即退政策的纳税人，请勿填写本行。即期退税项目属于应税项目总额。(

1）第6行“收、加工、修、修服务可退还货物”：反映适用增值税一般计税方法并享受即征即退政策的货物及加工、修修、修理服务。本行不包括应税服务的内容。

①本行第9栏“合计”和“销售额”：反映按一般计税方法实行即退即退政策的货物和加工修理修配劳务的免税销售额。本栏不按第9栏所列公式计算，应按税法填写。

②本行第10栏“合计”和“销项（应交）税额”：反映实行一般计税方法并享受即退即退政策的货物和加工修理修配劳务的销项税额。收藏。本栏不按第10栏所列公式计算，应按税法填写。(

2）第7行“即征即退的应税服务”：反映按一般计税方法计算增值税并享受即征即退政策的应税服务。本行不包括货物和加工、修理、更换服务的内容。

①本行第9栏“合计”和“销售额”：反映按一般计税方法计算增值税并享受即征即退政策的应税劳务的不含税销售额。应税劳务有扣除项目的，按照扣除前的不含税销售额填写。本栏不按第9栏所列公式计算，应按税法填写。

②本行第10栏“合计”和“销项（应交）税额”：反映按一般计税方法享受即退即退政策的应税服务的销项税额。应税劳务有扣除项目的，按照扣除前的销项税额填写。本栏不按第10栏所列公式计算公司仅申报个税，应按税法填写。

③本行第14栏“扣除后”和“销项（应缴）税”：反映按一般计税方法享受即退即退政策的应税劳务的实际应计销项税额。应税劳务有扣除项目的，按扣除后的销项税额填写；如无应税劳务扣除项目，按本行第10栏填写。本栏不按第14栏所列公式计算，应按税法填写。

3. 8 至 12 行"

2、“简易计税方式计税”和“全部应税项目”各行：填写按简易计税方式按不同征收率和项目计算的增值税全部应税项目。，这部分数据不仅包括可以领后即退的项目，还包括不享受领后即退政策的一般征税项目。

4. 13号线"

2、“简易计税法计税”和“预征率%”：反映营业税改征增值税的纳税人，应税劳务按规定计算缴纳。应付账款。（

1）本行第1～6栏按实际销售销项税额填写。(

2）在本行第十四栏，纳税人按照“预收预缴增值税=预征增值税销售额×预征率”的公式填写。“13线预指示率”分为13

预指示率，13

B线症状前发生率，13

c行预指示率为3行，其他行时间不变。具体规则如下：

（一）“13线预注册率”：系统原规则不变。

（2）“13b行预征率”：在总分公司的隶属关系信息维护中“预征税是否为待分配收入”为“是”时，允许填写此行，其他不可填写。

（3）“13c行预收率”：《跨省合资铁路运输企业增值税纳税登记备案》注册地的跨省合资铁路企业可填写此行，而其他人不能。

(4) 13行预签率，13

B线症状前发生率，13

c行预征率第1～6、14列无计算公式，其他列计算公式不变。

5. 14 至 15 行"

2、“简易计税法计税”和“其中：即征即退项目”：仅反映按简易计税法计算的增值税即征即退项目。不享受税法规定即征即退政策的纳税人，请勿填写本行。即期退税项目属于应税项目总额。(

1）第14行“代收加工、修理修配退还货物”：反映按简易计税方法计算增值税并享受即征即退政策的货物和加工修理修配劳务。本行不包括应税服务的内容。① 本行第 9 栏“合计”和“销售额”：反映按简化计税法计算增值税并享受即期即期政策的货物和加工修理修配劳务的不含税销售额。征收和退款。本栏不按第9栏所列公式计算，应按税法填写。②本行第10栏“合计”和“输出（应纳税）税额”：反映适用简易计税方法并享受即退即退政策的货物和加工修理修配劳务的应纳税额。本栏不按第10栏所列公式计算，应按税法填写。(

2）第15行“即退即退应税服务”：反映按简化计税方法计算增值税并享受即退即退政策的应税服务。本行不包括货物和加工、修理、更换服务的内容。①本行第9栏“合计”和“销售额”：反映按简化计税方法计算的增值税并享受即退即退政策的应税劳务的不含税销售额。应税劳务有扣除项目的，按照扣除前的不含税销售额填写。本栏不按第9栏所列公式计算，应按税法填写。②本行第10栏“合计”和“销项（应交）税额”：反映适用简易计税法并享受即退即退政策的应税服务的应纳税额。应税劳务有扣除项目的，按照扣除前的应纳税额填写。本栏不按第10栏所列公式计算，应按税法填写。③本行第十四栏“扣除后”和“产出应纳税额”栏：反映适用简易计税法并享受即期退税政策的应税劳务的实际应纳税额。应税劳务有扣除项目的，按扣除后的应纳税额填写；如果应税劳务没有扣除项目，

6. 16 号线"

3.“免、抵免、退税”和“货物及加工修理修配劳务”：反映适用免、抵免、退税政策的出口货物及加工修修修配劳务。

7. 17号线"

3.“免税、抵免、退税”和“应税服务”：反映适用免税、抵免、退税政策的应税服务。

8. 18号线"

4.免税”“货物及加工、修理修配劳务”：反映按税法免征增值税的货物和劳务以及出口实行零税率但零税率的货物和劳务销售额不包括适用的货物和服务出口的免税、抵免和退税措施。

9. 19号线"

4.“免税”和“应税劳务”：反映按税法免征增值税的应税劳务和实行零税率的应税劳务，但零税率销售不包括应税劳务须享受免税、抵免和退税服务。