发布时间:2022-11-10 14:21:55 文章来源:互联网
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企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法(图)

企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法(图)

企业所得税是按月计提还是按季度计提

企业所得税按期预缴有预缴的企业所得税怎么算,年底结清。有两种计算预付款的方法:

一、按当年一个月或一季度应纳税所得额的实际发生情况计算缴纳。

2.上年度应纳税所得额按月或季平均计算缴纳。

以下是第一个季度方法的示例:

某公司2008年1-3月应纳税所得额为28000元,则本季度预缴所得税为:28000*25%=7000元

4-6月应纳税所得额为5.6万元,则二季度预缴所得税为:(28000+56000)*25%-7000=14000元。

7-9月应纳税所得额-8600元,(亏损)无需预缴。

10月至12月应纳税所得额为8.4万元,则本年度应纳税所得额为:28000+56000-8600+84000=159400元,本年度应纳税所得额:159400*25%=39850元。前三季度已预缴:7000+14000=21000元,则第四季度应交所得税:39850-21000=18850元。

年终后4个月内进行汇算清缴,多退少补。

月提款方法与季提款计算方法相同:本月应交所得税=月末累计利润总额*所得税税率-上月应交所得税

1. 应计时间

借:所得税

贷方:应付税款 - 企业所得税

2.移交时

借款:应付税款-企业所得税

贷款:银行存款

3. 结转时

借:当年利润

学分:所得税

以下是每月方法的示例:

某公司2008年1月应纳税所得额为8000元,则本月预缴所得税为:8000*25%=2000元

条目是:

借:2000 年所得税

贷方:应付税款 - 2000 年企业所得税

2月份应纳税所得额为6000元,则第二个月预缴所得税为:(8000+6000)*25%-2000=1500元

分录为:(应计同上)

3月份应纳税所得额为600元,则第三个月预缴所得税为:(8000+6000+600)*25%-2000-1500=150元

(1-3月应交所得税2000+1500+150=3650元)。

条目是:

1. 应计时间(同上)

2.移交时

借:应付税款-企业所得税3650

贷款:银行存款3650

3. 结转时

借:今年盈利3650

学分:所得税 3650

在接下来的几个月中依此类推。年终后4个月内进行汇算清缴有预缴的企业所得税怎么算,多退少补。

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