企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（适用征收）

企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（适用征收）

企业所得税申报分为年度申报和季度申报。季度申报规定，企业应当自年度终了之日起五个月内向税务机关报送年度企业所得税申报表，并结清缴纳。退税。

现在是企业所得税季度申报阶段。为方便大家填写企业所得税月度（季度）预缴税款申报表（适用于审计征收），小澳整理了申报表中需要填写的项目。仔细阅读。

首先，纳税人在网上申报企业所得税预缴申报表时，应注意财务会计报表。注意，回报中的利润栏应与财务会计报表一致。第四季度的财务报表与年报财务报表的日期相同，所以第四季度的季度报告不需要填写财务会计报表，其他季度需要填写.

最新的企业所得税月度（季度）预缴纳税申报表为“2015年版”，共有3个附件。一般企业只填主表，有相关事项的才需填附表。以下是填写主表格的简要说明。

1. 预缴税表（主表）

《企业所得税法》第五十四条规定，企业所得税按月或按季预缴有三种方式：

1.按实际月度或季度利润预付（第1行）

2. 按上一纳税年度应纳税所得额的月平均数或季度平均数预缴（第 18 行）

3.税务机关批准的其他方式预付款（第25行）

预缴方式一经确定，在纳税年度内不得随意变更。

目前，多数企业采用基于实际利润的预付方式。小澳重点讲解

第2行：“营业收入”=主营业务收入+其他业务收入。

第3行：“营业成本”=主营业务成本+其他业务成本，不包括营业外费用和期间费用。

第4行：利润总额应该是财务报表上的利润总额，可以直接按照损益表填写。

表中的利润总额不一定与第二行的营业收入和第三行的营业成本挂钩。不等于营业收入——营业成本，这个要清楚。

第8行：“弥补以前年度亏损”，填写企业所得税前按照税收规定可以弥补的以前年度未弥补的亏损金额（亏损可在季报中弥补）（备案时）一季度，年报需结清支付弥补亏损）

第9行：实际利润=利润总额（会计报表中的利润总额）+按特定业务计算的应纳税所得额-未扣除应纳税所得额和计税基础的应纳税所得额-固定资产加速折旧（扣除）的减少-抵消以前年度的亏损。

二、小微企业如何缴纳企业所得税

根据国家税务总局公告2017年第23号《国家税务总局关于贯彻落实扩大中小企业所得税优惠政策有关问题的公告》，自2017年1月1日起至2019年12月31日，符合条件的年应纳税所得额在50万元以下（含50万元，下同）的小微企业，可享受财税[2017]规定的50%的收入减免。 43 号文件。所得适用按20%的税率缴纳企业所得税的政策（以下简称“减半减税政策”）。

一、符合规定条件的小微企业

（一）工业企业：年应纳税所得额不超过50万元，从业人员不超过100人，总资产不超过3000万元；

（二）其他企业：年应纳税所得额不超过50万元，从业人员不超过80人，总资产不超过1000万元。

2、主表中“是否为小微企业”打勾规则

（一）12017年符合并享受小微企业税收优惠的企业，在本季度预缴申报时必须在“是否为小微企业”一栏勾选“是” ;

（二）2017年不符合小微企业条件且未享受小微企业税收优惠的企业，或选择享受高新技术企业优惠的企业，或新设企业2018年企业可以在判断是否符合小微企业条件后，自行判断是否为小微企业。在“企业”一栏中，勾选“是”或“否”。

3、小微企业如何填写附表3？

选择享受小微企业税收优惠的企业，只需填写附表3完成备案，无需单独完成备案操作。

企业填写附表3时，第二行的计算规则为：主表第9行或第20行（25%-50%×20%），即主表第9行或第20行× 15%。本期数和累计金额分别计算填写，同时填写第3行“减半减税”。

网上申报系统附表3第二、三行累计金额按照国家税务总局公告（2015年第61号）自动计算填报。

3、谁需要填写附表2《固定资产加速折旧（扣除）明细表》？

一、固定资产加速折旧新政策包括：

（一）六大行业、四大领域企业新购置的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧法；

（二）各行业企业新购置的专门用于研究开发的仪器设备，单价不超过100万元的，允许计入当期成本，计算时扣除应纳税所得额。折旧计算（本条可适用于重要行业小微企业共享用于研发和生产的仪器设备）；单价超过100万元的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法；

（三）各行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产9月企业所得税怎么算，在计算应纳税所得额时允许将当期的成本和费用计入一次扣除，折旧为不再按年计算。

2. 只有享受新加速折旧政策的企业才需要填写此表。即符合财税[2014]75号《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》和财税[2015]75号。 106《财政部、国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策》。符合《通知》相关条件的企业，填写附件2后已完成相关优惠备案，无需办理其他备案手续。

提示：请勿填写其他公司。由于在线报告系统中设置了监控条件，此表不能填零。如果填写错误，请直接点击“退出”。但是，如果您已经保存，并且填写状态??显示为“填写中”，则需要点击“退出”后删除该表。

小奥温馨提醒，一定要按时缴纳税款，否则会影响信用等级9月企业所得税怎么算，情节严重的将被加纳罚款和行政处罚。