2016年3月5日增值税国家财税体制改革的重要组成部分

2016年3月5日增值税国家财税体制改革的重要组成部分

背景

2016年3月5日营改增后税率变化行业，在十二届全国人大四次会议开幕式上，国务院总理李克强作政府工作报告，宣布今年全面实施增值税改革。服务业和保险业、生活服务业（包括医疗业、酒店业、餐饮业、娱乐业等）等重要行业也纳入营业税改革试点范围。

营业税改征增值税是国家财税体制改革的重要内容。政府工作报告相关内容的发布和实施，将全面完成“十二五”营改增目标，即对销售和进口货物征收增值税服务提供和进口服务、营业税等所有环节都将退出历史舞台。

增值税全面实施后，在全球160多个实施增值税或类似税种的国家中，中国将成为增值税税基范围最广的国家。与国际增值税制度相比，我国的增值税制度将是独一无二的。就金融业而言，增值税将适用于所有金融服务（包括利息收入）；而在房地产行业，增值税将不仅适用于B2B（企业对企业）或B2C（企业对个人）交易，也将适用于C2C（个人对个人）交易，这在其他增值税国家没有先例。如果中国营改增顺利营改增后税率变化行业，其他国家或将步其后尘

值得注意的是，增值税改革是一项对宏观经济影响重大的政策。2015年，房地产业营业税收占全国营业税收的31.6%（6104亿元），建筑业营业税收占26.6%（5136亿元），金融业营业税收占23.6%（4561亿元）。). 由此可见，扩大增值税规模将是增值税改革以来对国民经济影响最大的一次1。

根据中国国际金融公司（中国第一家合资投资银行）的报告，当所有企业完成增值税改革后，企业从增值税改革中获得的节税预计将达到9000亿元（约占 GDP 的 0.4%）。除了这种普遍的节税效果外，一些行业比其他行业受到的影响更大。例如，适用于房地产和建筑业的 11% 增值税税率（取代之前的 5% 和 3% 营业税税率）可能会对房地产市场产生各种影响，包括定价、项目盈利能力和市场情绪。

实施日期

自2016年5月1日起，凡是尚未开征增值税的行业，一律纳入营业税改革试点范围。根据国际惯例，并考虑到尚未纳入增值税改革范围的行业的复杂性，这样的时间表将对企业和税务机关顺利实施增值税改革提出很大挑战。然而，许多企业已经为这一变化准备了很长时间，并积极迎接这一重要时刻。此外，该时间表与此前营改增产业政策给出的准备时间基本一致。