工资表个人税与个人税制不符怎么办？

工资表个人税与个人税制不符怎么办？

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“工资表”中的个税与申报系统中的个税存在差异。 首先检查申报数据是否有误。 如果申报数据没有错误，那一定是工资表中税金计算的计算错误。

1、“工资表”与“个税制”差异的会计处理

以个人纳税申报制度为准

办理基本原则：以个人纳税申报系统中的金额为准。

1.直接调整工资表

当我们可以直接调整工资表时，我们可以直接调整工资表的实际支付金额。 按照新工资表的金额结转成本。 工资也按照新的工资表发放。

2.无法调整当期工资表。 情况一：工资表税太多

比如工资表计算税金，冗余税金制度。 个税在实际扣除时实际扣除（比账簿上扣除的少）差额工资申报个税，造成“应交税款-代扣代缴个人所得税”的平衡。 而这笔余额应该是属于员工的，我们只需要将这笔余额转出即可。

2.个税申报步骤

1、人员信息采集

人员信息采集支持“单次添加”和“批量导入”。 如果需要添加的纳税人较少差额工资申报个税，可以点击【添加】按钮手动录入纳税人信息，录入完成后点击【保存】按钮保存人员信息。

如果需要添加的人数较多，点击【导入】→【模板下载】下载客户端提供的标准Excel模板。 将人员信息填入模板相应栏目，然后点击【导入】→【导入文件】，选择一个Excel文件，导入到客户端。

人员信息采集完成后，需要点击【提交】按钮，将采集到的纳税人信息提交给税务局。

2.系统设置启用离线计税

点击代扣代缴，系统设置→合计所得税→申报管理，点击离线计税，点击确定。 在这种情况下，个人纳税申报系统可以在没有互联网的情况下进行纳税计算。

3.进行离线计税

例如，如果要计算11月期间的个税（11月支付的工资），我们需要在综合收入申报页面选择纳税期间为11月，然后导入工资表，预填专项附加扣除数据。 执行离线税收计算。

3、员工工资的计算和分配

1、职工薪酬的计提

借：管理费用/销售费用/制造费用/在建工程等（按职工岗位分类）

贷：应付职工薪酬-工资

应付职工薪酬-社保（部分由企业承担）

应付职工薪酬-福利费

说明：在会计实务过程中，职工福利费在发放或使用时不计入相应的成本，而是在计提工资时计提职工福利费的14%。 企业根据职工福利费贷方余额分配职工福利。

2、员工工资的支付

员工工资的支付主要涉及个人所得税和社会保险（含公积金）的扣除。 条目如下：

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款（实际支付工资）

应交税费-应交个人所得税

其他应付款-社保（个人承担部分）

3、缴纳社保

借：其他应付款-社会保险（个人承担部分）

应付职工薪酬-社保（部分由企业承担）

贷款方式：银行存款

4.个人纳税

借：应交税金-应交个人所得税

贷款方式：银行存款

5、员工福利

集体员工福利

借：应付职工薪酬-福利费

贷款方式：银行存款

分配员工福利

借：应付职工薪酬-福利费

贷款方式：银行存款

应交税费-应交个人所得税

PS：一般员工工资中的“福利费”由公司宴会报销。 在计发工资的同时计提全额职工福利的好处是，可以清楚地知道有多少职工福利可以用来报销（“福利不”贷），余额就是可报销的职工福利余额).

6、职工教育经费

借：职工应付工资-职工教育经费

应交税费-应交增值税-进项税

贷款方式：银行存款

同时

借：管理费用/销售费用/制造费用/在建工程等（按职工岗位分类）

贷：应付职工薪酬-职工教育经费

说明：商品利益分配等职工支出不得抵扣进项税额，自产商品需按公允价值缴纳增值税。 但“职工教育基金”是个例外，其进项税额可以抵扣，这也体现了国家对职工培训的政策支持。