汇总:工资表上的个税与申报系统上的个税不一致怎么办?“工资表”中的个税与申报系统中的个税存在差异。 首先检查申报数据是否有误。 如果申报数据没有错误,那一定是工资表中的税金计算有误。 也有很多会计师,可能比较认真,怎么查自己的工资单都是正确的。 但是个人税制总是查一分钱。 虽然这一分钱看似没什么作用,但是对于会计来说,这一分钱可以害死会计,他总是让我们的账目不平衡。 这时候,会计们就不要担心是不是税制出错了,还是自己工资单计算出错了。 这就是十进制转换的区别。 没有谁对谁错,只有谁占了上风。 1、“工资表”与“个税制”差异的会计处理 原则:个人纳税申报制为准 办理基本原则:以个人纳税申报系统中的金额为准。 1.直接调整工资表 当我们可以直接调整工资表时,我们可以直接调整工资表的实际支付金额。 按照新工资表的金额结转成本。 工资也按照新的工资表发放。 2.无法调整当期工资表。 情况一:工资表税太多 比如工资表计算税金,冗余税金制度。 个税在实际扣除时实际扣除(比账簿上扣除的少),造成“应交税款-代扣代缴个人所得税”的平衡。 而这笔余额应该是属于员工的,我们只需要将这笔余额转出即可。 例:我公司工资表中应付工资总额为8万元。 不考虑其他因素,仅预扣税额为1000元。 纳税申报系统自动计算的税额为999.99元。 工资表已经入账,按照工资表的金额发放工资。 需要进行以下会计处理: ① 工资支付的录入 借:应付职工薪酬8万 贷款:应交税金-预扣个人所得税 1000 银行存款 79000 ② 纳税时 借:应交税金-预扣个人所得税 999.99 贷款:银行存款999.99 PS:此时因代扣代缴个人所得税老板的个税申报,余额0.01元。 余额暂时保留,因为金额不大,可以下个月处理。 ③ 次月工资与上月持平,适用税制,个人所得税999.99元。工资发放时间录入如下 借:应付职工薪酬8万 贷款:应交税金-预扣个人所得税 999.98 (999.99-0.01) 银行存款 79000.02 PS:本次计提个人所得税时,将上期计提的0.01元加计入当期个人所得税。 这0.01元对个人来说微不足道,可以分给任何一个员工。 ④ 缴纳个人税时 借:应交税金-预扣个人所得税999.99(含上月0.01) 贷款:银行存款999.99 2.无法调整当期工资表。 情况一:个税制个人税太多 个人税制的个人税比工资表多,证明个人税计算少。 一些员工要求公司因为转换而支付更多费用。 在处理帮助员工多交税款的时候,可以从员工下一期的工资中扣除。 例:如上例,改为,工资表中个税为999.99元,税制为1000元。 ① 支付工资时 借:应付职工薪酬8万 贷:应交税金-预扣个人所得税 999.99 银行存款 79000.01 ② 缴纳个税时 借:应交税金-预扣个人所得税 1000 贷款:银行存款1000 PS:我们的处理原则是按照个人税制中的个人税,所以个人税此时应该以1000为单位。 代扣代缴个人所得税借方余额证明上期个人所得税计算有误。 ③ 转出并缴纳预扣税 借:其他应收款-XX人0.01(可以是财务主管) 贷:应交税金-代扣代缴个人所得税 0.01 ④财务主管填写 借:银行存款 0.01 贷:其他应收款-XX人0.01 1、员工信息采集 纳税人如需按6万元扣除累计扣除费用,需判断纳税人是否已采集人员信息。 如果没有,则需要在“人员信息采集”中采集并提交纳税人信息。 人员信息采集支持“单次添加”和“批量导入”。 如果需要添加的纳税人较少,可以点击【添加】按钮手动录入纳税人信息,录入完成后点击【保存】按钮保存人员信息。 如果需要添加的人数较多,点击【导入】→【模板下载】下载客户端提供的标准Excel模板。 将人员信息填入模板相应栏目,然后点击【导入】→【导入文件】,选择一个Excel文件,导入到客户端。 人员信息采集完成后,需要点击【提交】按钮,将采集到的纳税人信息提交给税务局。 2.系统设置启用离线计税 点击代扣代缴老板的个税申报,系统设置→合计所得税→申报管理,点击离线计税,点击确定。 在这种情况下,个人纳税申报系统可以在没有互联网的情况下进行纳税计算。 3.进行离线计税 例如,如果要计算11月期间的个税(11月支付的工资),我们需要在综合收入申报页面选择纳税期间为11月,然后导入工资表,预填专项附加扣除数据。 执行离线税收计算。 |
另一视角
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