2022年个人所得税营业收入汇算清算操作指南来了！

2022年个人所得税营业收入汇算清算操作指南来了！

2022年个人所得税营业收入汇算清缴开始啦！

根据《中华人民共和国个人所得税法》，纳税人取得营业所得，按年度计算个人所得税，并于取得所得当年3月31日前办理汇算清算。 即2022年度营业收入个人所得税汇算清缴期限为2023年1月1日至2023年3月31日。

谁需要办理营业收入结算和支付？

个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、个体承包经营人和承租人，以及其他在中国境内取得营业收入的从事生产经营活动的个人，需要审计采集的，需要申请个人所得税业务收入清缴。

加工渠道有哪些？ 如何申报？

您可携带相关纸质资料到经营管理所在地主管税务服务大厅办理申报，或通过自然人电子税务局异地办税。 今天教大家如何通过WEB端和自然人电子税务局代扣代缴终端进行申报。

一起来看看吧！

报关操作

一

自然人电子税务局（扣缴端）——代理汇算清缴

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1、被投资单位负责人或税务人员登录自然人电子税务局（扣缴终端）。 当单位类型为个体工商户、个人独资企业或合伙企业时，进入系统后上方显示生产经营申报通道。 点击【生产经营】进入“生产经营”申报模块。

2.填写报关单

（一）填写公开信息

点击左侧【年度汇款申报】进入申报表填写主界面，在“收支信息”中填写公开信息。 如果该税种所属期间已申报成功或有明细记录待反馈，则【收支信息】不可修改。

（二）填写投资者信息

点击主界面下方的申报表填写相应投资人名称，进入年汇申报填写页面。 合伙企业有两个以上个人合伙人的，应当分别填报申报表。 纳税人为合伙企业个人合伙人的，可以确认合伙企业个人合伙人的分配比例信息。 符合公益捐赠和减免税条件的纳税人，可填写允许扣除的个人捐赠支出、减免税等信息，详见《申报表填制指南》。自然人电子税务局（WEB端扣缴功能）。

报告保存成功后，即可提交报关单。 查看举报记录后，点击【提交举报】。

3.纳税

如需补交税款，从左侧【纳税】进入支付页面，提供4种支付方式：

(1) [三方协议纳税]。 首次使用“三方协议”缴税或更新三方协议账户，请先点击【更新三方协议】获取最新协议信息后再进行支付。 投资者需与税务机关、银行签订《委托银行代缴税款协议》，方可使用“三方协议缴款”方式。 已签字者无需再次签字。

(2)【银行端查询及纳税】。 界面下方显示欠税相关内容。 选择投资人需缴税的纳税记录后，点击【打印】，携带打印好的银行终端查询缴税凭证，并在凭证上注明的缴款期限内到商业银行柜台缴款. 如需重新打印，点击【作废】，作废成功后，状态变为未打印，再次点击【打印】，携带最新的银行终端查询完税凭证到银行缴费。

(3)【银联纳税】。 查看待支付记录后个税申报预约办税，点击【立即支付】，在银联支付页面输入银行预留支付的姓名、身份证号、手机号，点击【确认支付】。

(4)【扫描二维码缴税】。 选择需要缴税的税务记录，点击【生成二维码】，扫码缴税。 纳税人可通过支付宝、云闪付、微信扫码缴税。

4.报告更正及失效

报关单提交成功后，如发现报关内容有误，可退回更正。 点击【开始更正】，申报成功但未付款时发现错误，可使申报失效。

二

自然人电子税务局（WEB端扣缴功能）——代理汇算清缴

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1、被投资单位税务人员登录自然人电子税务局（WEB端）（网址： ），点击首页上方【单位纳税办理】按钮，进入操作界面. 单位法定代表人或财务负责人实名注册后可直接登录； 单位法定代表人、财务负责人以外的税务人员需完成实名登记并获得税务机关授权方可登录。

2、点击左侧【年度汇款申报】，进入申报表填写主界面。 如果报告期未申报，可以填写公开信息，则自动弹出公开信息填写页面。 如果已经有申报成功的记录，在修改公开信息时，会提示“如果修改公开信息，所有填好的申报表对应的内容会同时修改。对于已经申报成功的申报表，他们需要重新提交”； 修改 公开信息发布后，与其不一致的成功申报记录的“申报状态”将变更为待申报。

3、在申报表填写主界面下方点击投资者名称，进入申报表填写界面。 合伙企业有两个以上个人合伙人的，应当分别填报申报表。

（一）纳税人为合伙企业个人合伙人的，可确认合伙企业个人合伙人的分配比例信息。

（二）纳税人购买符合规定的商业健康保险产品。 主表商业健康险字段后，点击【编辑】填写商业健康险补充表，点击【添加】商业健康险明细数据，扣除限额为2400元/年（200元/月） ).

（三）纳税人进行符合条件的公益性捐赠，在主表允许扣除的捐赠金额栏后，点击【编辑】填写捐赠扣除附表，点击【添加】捐赠扣除的详细数据。

（4）纳税人减免税，在主表减免税字段后，点击【编辑】填写减免附加表，点击【添加】明细税项减免数据。

（五）纳税人享受税收协定待遇的，在税收协定标签页点击【输入税收协定信息】。

（六）纳税人符合个体工商户个人所得税减半优惠政策但未享受的，可补充优惠信息。

填写报关单数据后，点击【报关】提交报关单，进行报关备案。

4、如需纳税，点击左侧【纳税】，进入纳税页面。 查看需要缴纳税款的记录，点击【立即缴纳】-【确认缴纳税款】，可选择三方协议支付、银联在线支付、银行柜面支付和扫码支付。 详见自然人电子税务局纳税（扣缴端）相应操作指引。

5. 提交报关单后如发现报关有误，可返回点击【更正】。 如果您发现申报有误而未能支付，您可以取消申报。

三

自然人电子税务局（WEB端）-自行办理结算缴费

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1、个体工商户主、个人独资投资人、合伙合伙人登录自然人电子税务局（WEB端）（网址： ），点击【我要办税】→【纳税申报】→营业收入（表B）进入汇算清缴申报界面。

2、报告年度选择“2022”，填写被投资公司信息。 若被投资主体类型为合伙企业个税申报预约办税，输入被投资主体统一社会信用代码后，系统将自动弹出“合伙企业合伙分配比例”信息。

3、填写收入和成本信息，带*的为必填项。

4. 输入税收调整增/减。 如果企业没有相关税务资料，可直接点击【下一步】。

5.录入其他税前减免项目。 有综合所得时，可选择从综合所得或经营所得中扣除6万元的投资者扣除、专项扣除、专项附加扣除和其他依法确定的扣除项目。 若已从综合收益中扣除，则选择“是”； 选择“否”继续填写相关扣除项目信息。

6、确认申报信息后，在申报成功页面点击【提交】确认付款。

7、报关单提交成功后，如发现报关内容有误，可退回更正。 点击【我要查询】→【申报查询（更正/作废申报）】→【查看】。 如申报成功但未付款，如发现有误，可导致申报无效。

四

自然人电子税务局（WEB端）-自行办理年度汇总申报

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1、个体工商户主、个人独资投资人、合伙合伙人登录自然人电子税务局（WEB端）（网址：

)，点击【我要办税】→【纳税申报】→营业收入（C表），进入营业收入汇总纳税申报界面。

2、申报年份选择“2022”，确认申报信息。 系统会根据历史申报数据自动采集需要调整的数据。 纳税人可以修改报告中的“其他应调整的费用”。 如需调整“免税额”，必须填写附件信息。 确认数据无误后点击提交，即可立即支付或在申报成功页面查看申报记录。

五人制

办税服务厅-自助办理汇算清缴及年度汇总申报

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一、申报信息及税务机关所在地

2. 预约到办税服务厅办税

请提前通过当地税务局官方微信或小程序预约办税，并根据需要选择预约类型、预约大厅、预约时间。

3月31日尚未完成个人所得税营业收入汇算清缴的纳税人，请合理安排时间办理！

-结束-

编辑设计：武汉税务