小规模纳税人备案流程 - 第四季度

小规模纳税人备案流程 - 第四季度

一、申报前准备工作：

月初进行报税汇总、清卡操作，打印月度统计、季度统计、年度统计（普通发票、专用发票、税盘开具的电子发票，发票开具单列核算）代发发票：以收到发票日期为准）

2.详细申报流程：

1：登录电子税务局：选择短信登录，输入账号、密码，选择身份（法人、财务负责人、税务代理人、购票人）发送验证码，输入验证码登录

2：查看税务识别信息：

3.所有税费及财务报表按季、月限申报纳税（印花税按实际情况申报）

从上图我们可以看出企业的纳税申报期：

月报：个人所得税、工会经费

季度申报：企业所得税、增值税及增值税附加及印花税（社保税号不显示，需查报）

增值税申报：收入为本季度所有收入的总和，包括普通发票、专用发票、电子发票、代开税盘专用发票数据之和

注：①小规模季度普通发票不含税不超过45万元，无需缴纳增值税； ②小规模自开专用发票/专用专用发票，无论是否超过45万元，均须全额缴纳增值税。 ，不享受减免； ③特价票和普通票的总金额超过45万元，并全部缴纳增值税； 特价票和普通票合计不超过45万元，特价票部分征收增值税，普通票部分不征收增值税。

1.按季度统计发票计算收入：（特别提示：所有计税依据均不含税金额）

实际销售额+实际销项税额=总收入

↓ ↓ ↓

不含税收入+税额=总价加税

季度统计：

填写增值税报告：

附加纳税申报：计税依据为本季度增值税额

注意：如果不缴纳VAT个税显示申报成功，则不缴纳附加税

零申报附加税：增值税申报成功后系统自动申报

企业所得税申报：按财务报表数据填写

印花税申报：月度申报和季度申报

1、适用税率一般为万分之三，适用税率一般为万分之三个税显示申报成功，正确计算本月或本季度的免税额，实际纳税额为减半后的数额。

2、增加本季度数据，收入与季度税收统计一致

1. 新声明：

2.印花税-税源信息采集-新增采集信息（月报选月，季度选季）

工会经费申报：

注：第三栏其他所得-工会经费应税项目申报前底色为白色，申报后底色为灰色，如图：

个人所得税申报：该类税项为自然人代扣代缴客户申报

社保申报：

1、勾选本月需要申报的险种，点击左上角“申报”按钮。 申报完成后，申报历史查询中会显示当月缴费金额、申报情况、缴费情况等信息；

2、缴纳时，查看当月申报信息，点击扣减，扣减成功后，缴费状态显示缴费成功，并打印完税凭证。

财务报表提交：根据财务报表（资产负债表+利润表季报+现金流量表季报）填写数据即可

笔记：

1、如果没有月度统计，可以到电子税务局自行查询

我要查询-发票开具信息查询：