2022年小微企业税收优惠如何计算？

2022年小微企业税收优惠如何计算？

受疫情影响，微利小企业的生存发展面临巨大挑战。 作为解决就业的主力军，国家出台了一系列扶持小型微利企业发展的政策。 为方便企业主熟悉现行税收政策，笔者将小型微利企业涉及的相关税收优惠政策整理如下，供有需要者参考。

1、增值税

增值税小规模纳税人3%征收率和增值税1%征收率政策执行期至2022年3月31日。为支持小型微利企业发展，对冲疫情冲击。受疫情影响企业所得税一季度一交怎么算，国家税务总局出台了更为优惠的政策：自2022年4月1日至12月31日，对增值税小规模纳税人征收3%的税率。 增值税销售收入免征增值税； 预缴增值税项目适用3%的预征税率，暂停预缴增值税。 但本政策实施期间，只能对外开具增值税普通发票，增值税专用发票不适用本政策。

2、企业所得税

一、普惠优惠政策

符合财政部、国家税务总局规定的小型微利企业（指从事国家非限制类和禁止类行业，同时符合年应纳税所得额不超过300 万元，从业人员不超过 300 人，资产总额不超过 5000 万元的企业，同时具备下列三个条件的企业。），享受以下企业所得税优惠政策：年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的企业所得税一季度一交怎么算，减按25%计入应纳税所得额，税率为20%。 缴纳企业所得税。 推广期为2022年1月1日至2024年12月31日。若企业年应纳税所得额为200万元，正常年度应缴纳的企业所得税为200*25%=50万元； 优惠条件下缴纳的企业所得税为200*25%*20%=10万元。 折扣率高达80%。

2.研发费用加计扣除政策

2022年1月1日起，国家还提高了科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例。 科技型中小企业在研究开发活动中实际发生的研究开发费用不形成无形资产计入当期损益的，在实际扣除的基础上根据规定，自2022年1月1日起，按实际发生金额的100%收取。 % 税前扣除； 形成无形资产的，自2022年1月1日起按无形资产成本的200%进行税前摊销。根据该政策，研发费用100万元可按税前200万元抵扣，大大减轻企业所得税负担。

3.设备购置税前扣除政策

中小微企业2022年1月1日至2022年12月31日期间新购设备、器具，单项价值500万元以上的，自愿选择按单项价值的一定比例在企业所得税前扣除. 其中，企业所得税法实施条例规定，折旧年限不低于3年的设备器具，当年可按单位价值的100%一次性扣除； %可在当年一次性扣除，剩余50%可在剩余年度按规定计提折旧，用于税前扣除。 企业选择适用上述政策的，当年因扣除不足造成的亏损，可结转至以后五个纳税年度补足。 例如，某企业当年盈利300万元，购置价值500万元的设备，选择当年扣除50%即250万元，则应纳税所得额仅为300 -250= 如果不考虑其他因素。 50万元。

3、其他税收优惠政策

财政部、国家税务总局出台小微企业“六税两费”减免政策。 对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，资源税和城市维护税减免税额的50%以内。 建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（证券交易印花税除外）、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加。 该政策的实施期限同样为2022年1月1日至2024年12月31日。