年终利润分配如何计算，要缴纳什么税？ 赶紧收起来！

年终利润分配如何计算，要缴纳什么税？ 赶紧收起来！

有朋友问我年末利润分配怎么核算。 税收如何处理？

临近年末，贵公司是否也在筹划如何分配利润？ 提前掌握利润分配的会计处理和涉税处理，到时候不慌！

01.利润分配的会计处理 有些企业可能不分配利润，但有些企业现在正在筹划，你可以轻松掌握以下会计处理方法！

案例一：A公司年初未分配利润400万元，本年税后净利润0.19亿元。 公司董事会决定按8%的利率提取盈余公积。 经股东大会批准，未分配利润由所有者权益转为负债。 最终，股东大会批准向股东派发现金红利800万元。

那么，账务怎么处理呢？

1、借款：本年利润1900元。借款：1900元用于利润分配。

盈余公积金金额为：法定盈余公积金=1900×10%=190万元； 任意盈余公积=1900×8%=152万元； 盈余公积总额=190+152=

342万元

2.借：利润分配 342 贷：盈余公积－法定盈余公积 190 盈余公积－任意盈余公积 152

因此，公司可以分配给投资者的利润为400+（1900-342）=

1958万元，但经股东大会批准，向股东派发现金红利800万元。 因此，财务处理如下：

利润分配会计分录：借：利润分配800 贷：应付股利800。

案例二：年初未分配利润700万元，今年亏损300万元，怎么办？ 借：利润分配---未分配利润300元本年利润300元。

以上利润分配项目你学会了吗？

02、涉税利润分配

利润分配应缴纳什么税？

1、自然人股东缴纳20%的利润分配税。

政策依据：个人股东利润分配税率为20%。 《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和意外所得，适用20%的比例税率。

但是，个人股东从上市公司取得的股息可以减半征税。

2.居民企业税后利润分配，不征收企业所得税。

政策依据：根据企业所得税法第二十六条第二款的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益为免税收益。 第三条规定，非居民企业从中国境内居民企业取得的与设立、设立实际相关的股息、红利等股权投资收益，也属于免税收益。

3.非居民企业取得的股息红利缴纳企业所得税。

2008年以前，非居民企业从境内企业取得的税后利润无需纳税。

2008年新企业所得税法实施后，非居民企业取得的股息按10%的税率征税。

但是，虽然税法规定的税率为10%净利润缴纳企业所得税怎么算，但如果非居民企业所在国家或地区与中国有税收协定，且协定税率低于10%，则可以征税。根据协议。

注：如需从银行提取股息分配给个人净利润缴纳企业所得税怎么算，应按《个人所得税法》规定代扣代缴个人所得税。

03、提取法定盈余公积金

如果提取法定盈余公积金，是否按规定每年提取一次？

1、提取税后利润的10%作为法定盈余公积金。 法定公积金累计超过公司注册资本50%的，不得提取。 法定公积金累计金额未达到公司注册资本50%的，会计人员无需按照《公司法》的规定进行核对，全额提取。

2、法定公积金达到注册资本50%以上的，可根据股东大会决议或上级公司决定的政策，结合企业实际情况，再次提取。

任意公积金是指根据股东大会的决定提取的法定公积金。 不允许未经授权的提取。