对于营利性企业，股东分红如何纳税筹划？

对于营利性企业，股东分红如何纳税筹划？

公司今年赚钱了，利润空间大，所以这种情况是所有公司都会面临的商业问题：股东如何纳税，利润最大化？ 今天我要说的是一个基本的商业问题---公司的股东是如何纳税的！ 在创业过程中，投资、股权分配、股权转让等都涉及税务问题。 一个不懂税务筹划的企业家，要付出很多钱。

目前，根据个税规定，个人股东领取企业分配的股息红利，应当依法缴纳20%的个人所得税。 因此，股东每一次年终分红，表面上看数量可观，但扣除税后，缩水很多。 每个人都会有这样一种痛并快乐着的体验！

那么有没有办法合法合规地进行税收筹划，实现双赢呢？

考验你业务能力的时候到了。 当然有！

例如：改变股权模式

第一种是目前使用最多的方式——自然人直接持股。 根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人拥有债权取得的利息、股息、红利所得，按20%的税率缴纳个人所得税。 这种持股方式是现在很多股东的做法。 这种持股方式，税收筹划的空间很小。

另外股票分红的企业所得税怎么算，如果老板懂业务，他会考虑间接持股的方式。 有两种：一种是自然人通过合伙间接持股。 依据是“84号文”，全称是《关于执行标准的通知》（国税函[2001]84号）。 84号文规定：“合伙企业对外投资分配的利息、股息、红利，不计入合伙企业收入，个人投资者取得的利息、股息、红利，作为个人所得处理。 所得”计税项目计算缴纳个人所得税。

根据个人所得税法（2011）第三条第五款，利息、股息、红利的所得税税率为20%。 因此，自然人通过合伙企业持股时，取得上市公司股息的个人所得税税率为20%。 有人说这并不能解决问题。 但是从企业所得税的角度呢？ 当然，优势大于自然人直接持股。

还有一种间接持股的方式——自然人通过有限公司间接持股。 上市公司分配股利时，根据企业所得税法（2007）第二十六条规定，符合条件的居民企业的股息、红利等股权投资收益属于免税收益。 这种做法增加了很多税收筹划的空间。

三种持股方式税负一览表

间接持股的好处是可以在有税收优惠（和财政扶持激励等）的地区注册持股平台，特别是在一些对符合条件的公司实行税收优惠和财政扶持激励的地区。 比如某某服务有限公司可以在我们这里注册公司。 年底分红时，有1000万的分红基数。 如果不享受优惠政策，可以直接缴纳200万的税款。 实际分红的总基数只有800w。 相比之下，如果享受税收优惠政策，可以增加利润50万，最后的结局是皆大欢喜。 对于在这些地区注册的公司型股权平台，既可以实现资本运作的便利，又可以享受“合理、负担得起”的投资退出税负股票分红的企业所得税怎么算，也为合理安排提供了广阔空间。

而且，公司和合伙企业间接持股，不仅有利于税收筹划，也为企业日后上市提供诸多便利。 无论是企业家还是企业管理者，学会理性转变商业模式，将自然人直接持股转变为通过公司间接持股，就能轻松解决股东分红的“老大难”。