企业税务风险分析报告（初稿）

企业税务风险分析报告（初稿）

企业税务风险分析报告（初稿）

一、企业基本情况

（一）税务登记信息

企业名称、社会信用代码、注册登记类型、开业日期、行业、经营范围、主管税务机关、专职管理人、注册资本、营业地址、法定代表人姓名、法定代表人身份证、注册资本、人名财务负责人 财务负责人身份证 财务负责人电话 税务员姓名 税务员身份证 税务员电话.

（以上数据均来自金税三期系统一户查询-税务登记信息查询）（有检验报告）

（二）财务报表信息

资产负债表：存货、应收账款、其他应收款、应付职工薪酬、长期股权投资。

利润表：营业收入、利润总额、投资收益、营业外收入、营业外支出。

（以上数据均来自金税三期系统-财务报表申报及查询）（可提供营业收入和利润总额检验报告）

(3) 税务信息

税种及税目分年度：已缴税金数据，包括增值税、企业所得税、消费税、房产税、土地使用税、土地增值税、印花税、个人所得税、资源税、耕地税土地占用税、契税等

（以上数据均来自金税三期系统-一户查询-入库查询）（可提供检验报告）

2.税负分析

（一）增值税税负情况。 增值税税负=年缴纳的增值税/年营业收入*100%

计算单位增值税税负与行业增值税税负的差额率。 分析侧重于低于行业标准的值。 确认税种是否为检查重点。

（行业增值税税负数据来源于风控部门数据或审核部门数据）

（二）企业所得税贡献率。 企业所得税贡献率=年度缴纳的所得税/年度营业收入*100%

计算单位企业所得税贡献率与行业企业所得税贡献率的差额率。 分析侧重于低于行业标准的值。 确定税种是否为检查重点。

（行业企业所得税贡献率数据来源于风控部门数据或核查部门数据）

三、企业财务数据指标

按年份计算纵向比较：

(1)存货周转率，存货周转率=营业成本/平均存货余额，平均存货余额=(期初+期末)/2、根据特征分析存货是否可用于维持企业的正常运营的行业。

(2)应收账款占营业收入的比例应收账款占营业收入的比例=期末应收账款余额/营业收入*100%企业所得税贡献率怎么算，主要判断是否延迟确认收入。

（3）其他应收款占资产总额的比例。 其他应收款占资产总额的比例=期末应收账款/期末资产总额*100%。 计入其他应收款及其他事项。

（4）毛利率，毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入*100%。 收入与成本匹配的纵向比较。

（5）销售费用、管理费用、财务费用占营业收入的比例，三项费用的比例=（销售费用+管理费用+财务费用）/营业收入*100%。 支出与收入是否匹配的纵向比较。 （检查过程中，注意费用中的大件项目。）

(6) 营业外收支变动情况。 营业外收支变动的纵向分析、匹配分析、检查过程中发生事项的重点分析。

4. 报表数据对比

（一）增值税申报销售收入与企业所得税申报收入的差额。

差额=增值税申报销售收入-企业所得税申报收入，检查收入是否申报正确，收入确认是否存在延误。

（二）利润表中“利润总额”与企业所得税申报表中“利润总额”之间的差额。 差额=利润总额-利润总额，差额应为0，如果有差额，说明财务报表已经重新申报，但企业所得税汇算清算还没有重新申报。

五、增值税简征、销项税、进项税分析

（一）增值税单征、销项税总额、进项税总额按年计算。 纵向比较销售品和投入品的比例。

（二）按年份、发票品名对开具增值税发票和取得增值税发票的情况进行汇总排序。 做几个饼图分析开具发票和取得发票的品名比例、公司比例、地区比例。

（以上简单征收数据来自入库查询，销项税额和进项税额数据来自通用数据查询软件或增值税电子台账系统）

6、人工成本

（一）个人所得税申报系统中应缴职工工资的借记金额与收入总额的差额。 主要分析造成差异的原因是否正常。

(2)人均工资的计算。 人均工资=应付职工工资借方金额/职工平均人数。 平均人数=年度个人所得税申报系统总人数/统计月份。 主要分析人均工资是否在正常范围内。

（三）比较社保缴费信息。 对收入较高人群的社保缴费信息进行抽样比对，判断纳入个税制的工资是否与社保缴费工资一致。 （检查时执行）

（4）计算人工成本率，人工成本利润率=（利润总额/人工成本总额）×100%。 纵向横向比较劳动力成本率，看变化是否合理，是否与行业平均水平有差异。

（以上数据来源于财务报表查询及个人所得税申报系统导出的数据）

七、投资情况分析

（1）长期股权投资变动的计量

变动=长期股票投资期末-期初，辅助损益表“投资收益”数据分析。

(2)查询关联关系

利用“天眼查”软件查询股东持股情况、公司投资情况企业所得税贡献率怎么算，制作关系思维导图。

（以上数据来源于“天眼查”软件的股权穿透和投资穿透）