福利:季度预缴企业所得税如何计算

福利:季度预缴企业所得税如何计算

季度预缴企业所得税如何计算？大家都清楚，企业所得税是按季缴纳，然后在年底之后进行汇算清缴。那么，有朋友会有疑问，季度所得税是怎么计算的呢？我需要每个季度预付更多的税吗？这些问题是每个人处理工作的前提，所以只有了解才能解决工作问题。不知道的就往下看吧。

季度预缴企业所得税如何计算？大家都清楚，企业所得税是按季缴纳，然后在年底之后进行汇算清缴。那么，有朋友会有疑问，季度所得税是怎么计算的呢？我需要每个季度预付更多的税吗？这些问题是每个人处理工作的前提，所以只有了解才能解决工作问题。不知道的就往下看吧。

季度预缴企业所得税的计算方法

首先，纳税人要注意企业所得税预缴申报表的网上申报。一般来说，必须先填写财务会计报表。但由于本月是2019年最后一季报，与2019年年报的财务报表相同，因此需要年报。纳税人当月未出具财务会计报表的季度交企业所得税怎么算，可等到年报备案后再填报。其次，企业所得税预缴申报表网上申报是填写累计金额，系统会自动带出当期金额，方便纳税人按财务报表编号填报。

需要注意：

1.审计收预付款申报表第八行“弥补往年亏损”

根据中华人民共和国主席令第63号颁布的《中华人民共和国企业所得税法》第十八条，“企业纳税年度发生的亏损，允许结转结转至下一年度，并补入下一年度的收入，但最长结转期限不得超过五年。”

2.关于填写总部分布表三要素的问题

跨地区经营的总分公司分布表已与纳税汇总登记信息核对。请注意，下级分支机构信息必须准确，分支机构向上级总部报送的信息也必须准确。具体而言，如上述总、分公司发生变更，未能及时到税务机关备案，请及时到办税办完成相关资料的正确报送。

增加了同省市跨区域经营的总分公司分布表，便于对比监控。将分公司的分布表与北京总公司的分布表进行比对，验证一致性。

总行分布表中的三个因素可以根据上一季度的预付款申报数据自动带出。请先核对分配比例和分配税额三要素，核对无误后保存申报。

3.主表与附表的逻辑关系

高新技术企业所有者表及附表三增加监测。附表3第4行“2.国家需要重点扶持的高新技术企业”累计金额是否等于主表第9行*10%。

附表1、附表3填写本期转回累计金额。附件1《非应税所得及税基减免税额明细表》“本期金额”为计算所得，不能填写。上表“累计额”填报纳税人自本年1月1日(或开业之日)至本季末或本月末减免税基的应纳税所得额，不足0的填报,填写0；金额及优惠明细表填写控制：当期金额不能填写，

4.关于小型微利企业的问题

根据国家税务总局公告2015年第61号《国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税减半征收范围有关问题的公告》的规定，自10月1日起、2015年至2017年12月31日，符合规定条件的小型微利企业，无论采用稽查征收还是核定征收方式季度交企业所得税怎么算，均可享受小型微利企业所得税减半优惠政策.

企业预缴上述季度所得税如何计算？小编已经做了详细的解答，希望大家可以在工作中使用。以上文章内容供大家参考学习。如有任何问题，请咨询右侧在线客服。同时，您还可以通过关注我们的会计教练官网，了解更多的会计知识；更加注意！工作中有什么问题可以咨询在线问答客服老师！