【实务】企业所得税的预缴所得税和分季认可预缴方法

【实务】企业所得税的预缴所得税和分季认可预缴方法

企业缴纳的所得税按计算方法如何计算？根据《企业所得税条例》：企业所得税，按年计算，按月或按季预缴，月末或季末后15日内预缴：汇算清缴，在月末或季末后4个月内汇算清缴年度，多退少补，应纳企业所得税的计算公式为：应纳企业所得税=应纳税所得额×25%。根据《实施细则》，企业预缴所得税时，应当按照纳税期间的实际数额预缴。难以按实际数额预缴的基础会计企业所得税怎么算，可按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4预缴，税务机关批准的其他方式预缴所得税。据此，预缴企业所得税的计算公式为：月（季）预缴所得税额=月（季）应纳税所得额×33%或：月（季）预缴所得税额=上一年度应纳税所得额×1/12（或 1/4) × 25%。企业应缴纳的企业所得税，按月（季）预缴，于年度终了后在规定期限内计算缴纳，多退补缺。计算公式为：年度应纳税额=年度应纳税所得额×33%；年度应交（可退）所得税=年度应交所得税-月（季）预缴所得税总额。如果你一季度的利润到年底的累计利润是A，那么这时候你就要预缴A*25*%的企业所得税。如果第二季度的累计利润小于A*（对于B），那么你就不用交所得税。如果高于A，则第三、四季度要缴纳(BA)*0.25的企业所得税，以此类推。

也就是说，从第一季度到接下来的几个季度，要依次比较损益表的累计利润。后一期间大于前一期间的，需按差额部分按企业所得税税率预缴所得税。如果小于则无需付费。企业应缴纳的所得税包括哪些？企业所得税应纳税额 1.收入总额。(1) 生产经营收入： (2) 财产转让收入： (3) 利息收入： (4) 租赁收入；（5）特许权使用费收入： （6）股息收入： （7）其他收入：包括固定资产盈余收入、罚款收入、欠债权人的应付账款、材料现金盈余收入、教育费附加返还、逾期没收包装押金收入和其他收入。2. 其他几项收入计入总收入。（一）企事业单位技术所得减免税，以主管税务部门核准的《技术所得免税申请表》为准。凡未经税务机关批准的所得，一律按规定作为非技术性所得征收。（二）企业在建工程的试营业收入基础会计企业所得税怎么算，应当纳入收入总额征税，不得直接冲减在建工程的成本。企业缴纳企业所得税的计算方法为应纳企业所得税=应纳税所得额×25%。因此，在计算前，需要对企业的应纳税所得额进行计算。这种应纳税所得额在会计准则和税法中有详细规定。不清楚的会计师在计算企业所得税前，需要仔细查询相关规定。. 如果您看完后有什么不明白的地方，欢迎您来考雅雅会计网校提问。