虎说财税2022-04-280所得税计提怎么计算？

虎说财税2022-04-280所得税计提怎么计算？

所得税拨备是如何计算的？企业所得税与个人所得税计提存在重大差异

老虎谈财税

2022-04-28 12:14

所得税拨备是如何计算的？

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所得税拨备的计算需要分两种情况：

1、企业所得税的提取

计提企业所得税时，当期应缴纳的所得税额=应纳税所得额*税率。

（一）应纳税所得额

应税收入=收入总额-非应税收入-免税收入-各项费用及扣除额-上年允许弥补的亏损。

需要说明的是，这里的收入和费用可以按照会计准则计算，不需要按照税法的规定进行调整。

企业所得税的相关调整可在企业所得税汇算清缴时进行。汇款支付结算毕竟是一个查漏补缺的阶段。

(2) 税率

税率方面，企业所得税一般税率为25%，低税率为20%；符合条件的高新技术企业，企业所得税税率为15%；小微企业征收企业所得税时，减按20%的税率征收。征收税率。

此外，小微企业还可按实际纳税额享受更大优惠，实际税率最低可达2.5%。

当然，企业还需要根据自身实际适用的税率进行计算。其实企业在实际申报的时候，税率是系统带出来的，不需要我们去选择。

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2、个人所得税的提取

个人所得税也需要在改革后取消。专项计提应纳税额=（工资薪金收入-基本费用-专项扣除-专项附加扣除-其他法定扣除）×适用税率-速算扣除。

（一）工资收入

计提个人所得税时，需按年度累计工资薪金金额计算。当然，相应的扣减也是每年累计的金额。

(2) 基本费用

计提个税时，基本费用属于定额扣除。基本费用年度扣除限额为12,000，每月扣除限额为5,000。基本开支方面，大家都一样，跟收入高低无关。

（三）专项扣除

这里的专项扣除是我们实际承担的“三险一金”。注意，即使公司给我们交了“五险一金”，在计算个税的时候，税前可以扣除的是“三险一金”，而不是“五险一金”。

之所以是“三险一金”而不是“五险一金”，是因为我们承担的只是“三险一金”，其他“两险”不需要由我们个人承担。

可扣除的“三险一金”直接关系到我们实际的工资收入。您赚取的工资越多，您可以扣除的就越多。毕竟“三险一金”的计算基数是我们的工资薪金。

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（四）专项附加扣除

专项附加扣除由六项改为七项专项附加扣除。

七项专项附加扣除的具体内容为：养老、继续教育、子女教育、婴幼儿抚养、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。

由于每个人的实际情况不同，每个月可以扣除的金额也会相差很大。当然，房贷利息和房租不能同时在税前扣除。

(5) 其他合法扣除

对于其他合法扣除，主要是指个人捐赠。当然，这种情况比较少见。毕竟，一个普通上班族的真实生活并不轻松。当然，在我们有能力的时候，我们会尽力伸出援助之手，帮助别人。

（六）税率和速算扣除

工资薪金所得，适用七级超额累进税率。收入越高，适用的税率越高。此外，速算扣除与税率之间存在一一对应关系。速算推导主要是为了计算方便。

详细的七级超额累进税率表如下：

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个体户需要代扣个人所得税或企业所得税吗？

个体经营者需要缴纳个人所得税，不需要缴纳企业所得税。具体来说，个体经营者需要缴纳个人所得税，而不是企业所得税。

当然，个体户需要计提的是个税中的生产经营所得年底计提企业所得税怎么算，而不是工资薪金所得。

个体户实际提取时，应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数。

一、应纳税所得额

对于个体经营者，其应纳税所得额的计算与企业无异，只是个体经营者的工资收入不得在税前扣除。如果个体户没有工资薪金，每月5000的基本费用也可以扣除。

2、税率

生产经营税率表虽然也是超额累进税率表年底计提企业所得税怎么算，但与工资薪金税率表不同。生产经营所得适用税率表为五级累进税率表。具体税率表如下：

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参考：

《中华人民共和国企业所得税法》

《中华人民共和国个人所得税法》