会计关于计提企业所得税的会计分录是什么等相关问题的解答

会计关于计提企业所得税的会计分录是什么等相关问题的解答

企业按月缴纳企业所得税，计提时计提企业所得税的怎么算，一般通过所得税费用科目办理。计提企业所得税的会计分录是什么？

应计企业所得税条目

1.按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2.按季度缴纳所得税

借：应交税费-应交企业所得税

贷款方式：银行存款

三、清算缴纳时，应纳税额为：

借：调整上年损益

贷：应交税费-应交企业所得税

交税

借：应交税费-应交企业所得税

贷款方式：银行存款

退税损益调整

借：利润分配－未分配利润

贷：上年损益调整

4.年度汇算清缴，应纳税所得额少于预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：上年损益调整

留存损益调整

借：调整上年损益

贷：利润分配-未分配利润

所得税费用：指企业就营业利润应缴纳的所得税。“所得税费用”，用于计算企业承担的所得税，为损益科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果仅存在永久性差异，则等于当期应缴纳的所得税。

应交税费：本科目用于核算企业按照税法及其他规定应缴纳的各项税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设等税、房产税、土地使用税、教育费附加等。

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