【精品资料】企业在一个纳税年度内,的计算应纳税额

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极品资料，欢迎下载！企业所得税应纳税额的计算 1、会计核算和征收时应纳税额的计算 应纳税额是企业依照税法规定应当向国家缴纳的税款。应纳税额的计算公式如下： 应纳税所得额=应纳税所得额×税率 应纳税所得额=应纳税所得额-允许扣除的项目金额 根据上式，举例说明应纳税所得额和应纳税所得额的计算收入： 1：企业在一个纳税年度内经营状况良好，经核定年度应纳税所得额为50万元。请计算企业应缴纳的企业所得税税额。〔1〕被诉后企业的应纳税额为50万元，适用33%的所得税税率。〔2〕应纳税所得额＝应纳税所得额×税率＝50×万元 例2：某纳税年度，企业有下列收入事项： 〔1〕产品销售收入5000万元；资产盈余收益50万元；（三）商标申请权转让收入150万元；发生的费用如下： (1) 产品销售费用3000万元[不含工资]；（二）产品销售费用200万元；（三）产品营业税300万元；支付给职工的工资总额为960万元；（五）按标准提取职工福利费10000元，职工工会经费10000元，职工教育经费10000元。该企业的应税工资标准为800元/人月，

〔1〕计算企业应纳税所得额总额。根据税法规定，国库券利息不征税，企业的其他收入项目征税。因此，企业年应纳税所得额总额为：应纳税所得额=5000+50+150=5200万元 [2]分析扣除项目标准，据此计算应纳税所得额。产品销售成本、产品销售费用和产品销售税可按实际情况扣除；工资总额为每人每月800元的应税工资总额，职工福利费、职工会经费和职工教育经费的征税标准均按照税法规定的标准执行。免赔额。=5200-〔3000+200+300+960=134.4+19.2+14.4〕=572〔10，000〕〔3〕应纳税所得额后，选择适用税率。企业应纳税所得额超过10万元的，按33%的税率征收。资本金1000万元，年平均生产工人1000人。2002年相关生产经营数据如下： （1）企业位于某城区，全年实际占地面积10万平方米，其中：职工子女学校开办企业占地面积2000平方米，幼儿园占地面积1000平方米，非独立经营店面面积500平方米，生产经营场地占地面积面积9.65万平方米。

租赁合同签订之日，将原值200万元的仓库租赁给某商场存放货物。租赁期1年，总租金40万元。带电。〔3〕公司当年签订化妆品销售合同40份，实现免税销售额6000万元；采购已税原材料，取得增值税专用发票，注明采购金额2000万元，进项税额340万元，原装精品，欢迎下载！所有材料都经过检查并入库；进货运输费100万元，保险费和装卸费50万元，取得运输公司等单位开具的普通发票。当年对生产、使用化妆品的原料征税1000万元。〔4〕应扣除的销售产品成本2200万元；发生销售费用800万元，其中：包括广告费用500万元；记录贷款金额800万元，贷款期限1年，利息支出64万元，同期银行贷款年利率5%；管理费700元（不含应计入管理费的相关税费），其中：包括业务招待费35万元，新产品开发费60万元【2001年公司发生新产品开发费用费用50万元]；按职工会经费比例计算，

〔5〕当年10月发生事故，经税务机关核定库存原材料损失30万元（不含运费）；11月，保险公司收到赔款10万元；12月20日，通过教育部门向农村义务教育捐款8万元。12月28日，他直接向一家老年服务机构捐款4万元。〔注：城镇土地使用税每平方米税额为每平方米2元；计算残值时房产税的扣除比例为20%；消费税税率为30%；2002年应缴纳的各项税费和教育费附加的数据、分析和计算。〔1〕企业占地总面积10万平方米，其中：2、企业办的职工子女学校占地000平方米，幼儿园占地1000平方米，销售部占地500平方米，生产经营场所占地面积96500平方米。税法规定，企业职工子女学校、幼儿园占用的土地免征城镇土地使用税，企业非独立核算机构和生产经营场所占用的土地征收城镇土地使用税。土地使用税。因此，2002年应缴纳的城镇土地使用税为：〔100000－2000－1000〕X2=194000〔10000〕〔2〕本企业当年固定资产原值合计6000万元，其中：房产原值4000万元人民币。根据税法，不动产应缴纳不动产税。企业于4月1日签订租赁合同，将原值200万元的仓库租给某商场存放货物。

税法规定，房产出租期间，按照租金收入缴纳房产税。租赁物原值200万元，前3个月按残值计算，后9个月按租金计算。2002年应缴纳的房产税为：[4000-200]X[1-20%]X1.2%十200X[1-20%]X%+12X3+10X3X12%=十十3.6=40.56【万元】 [3] 企业签订的租赁合同金额为40万元，买卖合同金额为6000万元，借款合同金额为800万元。根据税法，应缴纳印花税。租赁合同适用税率为0.1%，销售合同适用税率为0.03%，借款合同适用税率为0.05%。2002年应缴纳的印花税为：40X%+6000X0.03%+800X0.05%=+1.8+=1.88〔10,000〕〔10,000〕〔4〕税法规定，出租房屋取得租金收入需缴纳营业税. 租赁一年应收租金40万元，2002年的租金收入只有30万元。2002年度应纳营业税为：10X3X5%=〔10000〕〔5〕年销售收入6000万元，应计算增值税销项税额；外购原材料的进项税额可以抵扣；进项税额按7%的比例计算抵扣；原材料损失30万元转出作为进项税额。2002年应纳增值税为：6000X17%-[340+100X7%-30X17%]=1020-341.9=678.1〔10，000元〕优质资料，欢迎下载！〔6〕销售化妆品应缴纳消费税，同时可抵扣生产中使用的原材料所缴纳的消费税。

2002年缴纳的消费税为：6000X30%—1000X30%=1500〔10000〕〔7〕2002年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为：教育费附加=〔1.5+678.1+l500〕X3% =65.39〔10,000〕〔8〕2002年实现营业总收入：30+6000=6030万元〔10,000〕〔9〕相关资金和费用允许在企业所得税前扣除的金额：销售费用800万元，其中其中：包括广告费用500万元。根据税法规定，化工企业发生的广告宣传费用，可按营业收入的8%计算税前扣除，超出部分可在以后年度扣除。2002年度应在企业所得税前扣除的销售费用为：800—500+6030X8%=7。8.24亿元】发生财务费用200万元，其中：1元，借款期限1年，利息支出64万元。银行贷款年利率为5%。根据税法规定，非金融机构借款不得超过同期银行贷款利率，超出部分不得在所得税前扣除。所得税减免。因此，2002年度应扣除的财务费用发生管理费用700万元（不含相关税金），其中：包括业务招待费35万元，新产品开发费用60万元【2000年公司发生新产品开发费用】开发费50万元〕。利息支出64万元。银行贷款年利率为5%。根据税法规定，非金融机构借款不得超过同期银行贷款利率，超出部分不得在所得税前扣除。所得税减免。因此，2002年度应扣除的财务费用发生管理费用700万元（不含相关税金），其中：包括业务招待费35万元，新产品开发费用60万元【2000年公司发生新产品开发费用】开发费50万元〕。利息支出64万元。银行贷款年利率为5%。根据税法规定，非金融机构借款不得超过同期银行贷款利率，超出部分不得在所得税前扣除。所得税减免。因此，2002年度应扣除的财务费用发生管理费用700万元（不含相关税金），其中：包括业务招待费35万元，新产品开发费用60万元【2000年公司发生新产品开发费用】开发费50万元〕。超出部分不得在所得税前扣除。所得税减免。因此，2002年度应扣除的财务费用发生管理费用700万元（不含相关税金），其中：包括业务招待费35万元，新产品开发费用60万元【2000年公司发生新产品开发费用】开发费50万元〕。超出部分不得在所得税前扣除。所得税减免。因此，2002年度应扣除的财务费用发生管理费用700万元（不含相关税金），其中：包括业务招待费35万元，新产品开发费用60万元【2000年公司发生新产品开发费用】开发费50万元〕。

根据税法，营业收入不超过1500万元的，其业务招待费不得超过收入的5%；营业收入超过1500万元的，业务招待费不得超过收入的3%。超出部分不能在所得税前扣除。计入企业管理费用的新产品开发费用60万元，依法可以在所得税前全额扣除。实际发生的开发成本的50%。因此，2002年企业应税前扣除的管理费用为：700-35+1500X0.05% 十：6030-1500〕X0.03%=686.09〔1万元〕 产品开发费=60X50%=30万元。公司全年实际计入资本和费用的工资总额为1100万元，工会经费、职工福利费、职工教育经费按规定比例计算提取【取得工会出具的相关票据】。税法规定，实行工资应税的企业，企业所得税前扣除的工资性支出不得超过应税工资标准。实际支付的工资低于应税工资标准的，可以直接在税前扣除。企业职工年平均工资1000元，纳税工资标准为960万元[1000X0.08X12]。企业应减免的“三费”为：〔〕X〔1+2%+12%+1.5%〕万元优质资料，欢迎下载！8月公司出事，库存原材料损失300，000元，经主管税务机关核准。根据税法规定，损失净损失30万元扣除保险公司赔付10万元后企业所得税应税额怎么算，可在所得税前扣除。此外，亏损库存原材料30万元，相关增值税进项税额应转出企业所得税前抵扣。

允许在企业所得税前扣除的亏损为：30X[1+17%]10000元 根据企业所得税相关规定，12月20日，通过教育部门向农村服装教育捐赠80000元，可在所得税前扣除；直接向养老服务机构捐赠4万元，不能在所得税前扣除。纳税核算 为加强企业所得税的征管，部分中小企业采用核定征收的方式核算应纳税额。根据？税收征管法？,? 企业所得税暂行规定？核定征收企业所得税的有关规定如下：（一）核定征收企业所得税的适用范围。纳税人有下列情形之一的，应当采用核定的征收方式征收企业所得税： 资本和费用不能准确核算企业所得税应税额怎么算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整的纳税信息，导致难以验证；发生纳税义务，未在税收法律法规规定的期限内申报纳税，被税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。〔2〕核定征收方式 核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得额征收两种方式，以及其他合理方式。

应税所得率征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和方法预先核定纳税义务的应纳税所得额率。批准了缴纳企业所得税的应纳税所得额计算方法。采用核准的应纳税所得额征收办法或应纳税所得额征收办法的，应纳税所得额计算公式如下： 应纳税所得额=应纳税所得额×适用税率或=资本性支出金额/[1-应纳税所得额income 收入率] X 应税收入率 应税收入率按表中规定的标准执行 [见表14-2] 表14-2 应税收入率表 极品资料，欢迎下载！经营行业应税收入率[%]

关于企业在纳税年度内应计未计扣除项目,的自查性公告

每月的企业所得税是如何计算的？

所得税=应税收入*税率（25%或20%、15%）应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

应纳税所得额=年总收入-允许扣除的项目

应纳税额=应纳税所得额×税率

允许在纳税中扣除的项目包括成本、费用、税金、损失等。在确定纳税人的扣除项目时，还应注意企业在纳税年度内应计未计的扣除项目，包括计提和未计提的各项费用会计企业所得税怎么算的，计提未计提折旧的，不得转入以后年度附加扣除，纳税人财务会计处理不符合税法规定的，按税法规定调整税规定准予扣除的数额准予准予扣除。

此外，对民族自治地方需要关心和鼓励的企业，经省政府批准，可以给予经常性减免税。企业应根据情况提出申请。

企业所得税年度报告什么时候可以备案？

法定截止日期是5月31日之前。但是每个地方的要求不一样，每个税务机关的要求也不一样。

1.汇算清缴，企业所得税按年计征，按季预缴会计企业所得税怎么算的，年度汇算清缴。汇算清缴截止时间为年后5个月以内，是企业全面自查自查的机会，也是最后一次调整的机会。该提的要提足，不计入一切成本费用，确保不错缴（多缴）税款，降低少缴税款（偷税漏税）的风险。

2、汇算清算属于税务调整，一般不需要进行会计处理。调整征收企业所得税增加应纳税所得额，仅减少企业可供分配的税后利润。