甲公司取得花卉种植项目所得，可以享受减免税优惠金额

甲公司取得花卉种植项目所得，可以享受减免税优惠金额

叠加享受的减免税优惠额度如何计算？速算方法来了！

如果企业既可以享受项目所得减半征收企业所得税，又可以享受企业所得税优惠税率，那么享受的减免税优惠额度如何计算？

这里有一个快速计算方法，可以帮助您快速得到结果。

案子

A公司从事国家鼓励类产业项目。2021年资产总额和从业人数符合小型微利企业条件，税后收入400万元。其中，300万元为符合减半征收条件的花卉种植项目收入。A公司上年结转的待弥补亏损为0，未享受其他所得税减免优惠政策。

分析

根据企业所得税法实施条例，从事花卉、茶叶等饮料作物和香料作物种植的企业收入减半。

8〔2021〕8号）等税收政策规定小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分计入应纳税所得额分别减按12.5%和50%的税率，按20%的税率缴纳。公司所得税。

在这种情况下，A公司可享受花卉种植项目取得的收入减半征收企业所得税的优惠待遇；A公司符合小型微利企业条件，也可享受小型微利企业所得税优惠。

根据《国务院关于实施企业所得税过渡性优惠政策的通知》（国发[2007]39号）和《财政部 国家税务总局关于实施企业所得税若干问题的通知》 《企业所得税优惠政策实施办法》（财税[2009]69号）等政策规定，企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策重叠的，企业应择优施行，不得重复享受，一经选定不得变更。所谓非叠加税收优惠，一经选定，不可更改，限于企业所得税过渡性优惠政策和企业所得税法及其实施条例。定期减税和降低税率。符合规定条件的企业，均可享受企业所得税法及其实施条例规定的各项税收优惠。这意味着免税企业企业所得税怎么算，在像A公司这样的情况下，你可以选择两者兼顾。

从企业所得税的计算原则看，项目所得减半征收企业所得税的享受顺序应在企业所得税优惠税率之前。因此，A公司应先选择适用花卉种植项目收入减半的优惠政策，再适用小型微利企业所得税优惠政策。

企业如果选择叠加享受税收优惠，有时会出现部分收入不仅按项目收入的一半征收，还享受企业所得税优惠税率的情况。例如，在这种情况下，A公司的部分收入计入应纳税所得额，适用的所得税税率减半。在实践中，需要采用合理的计算方法，剔除重复享受税收减免的部分。这一计算过程称为“重叠减免额度调整”。

方法

结合《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国税〔2021〕34号公告）的有关规定，在实践中，企业可利用某些“小方法”来快速计算 金额应该调整。

以A公司为例，在计算其“重叠减免数额调整”时，可分解为以下步骤：

第一步，A公司享受花卉种植项目收入减免优惠，应纳税所得额=300×50%=150万元（万元）。

第二步，A公司享受小型微利企业所得税减免优惠，应纳税所得额=（400-150）=250（万元），应纳税额=（100×12.5%×20%+ 150×50%×20%）=17.5（万元）免税企业企业所得税怎么算，减税额=（250×25%-17.5）=45（万元）。

第三步，计算叠加减免贴息数额。此时，A公司小微企业的250万元应纳税所得额中，有150万元是享受花卉种植项目收入减半后的应纳税所得额和应纳税所得额。这150万元再次参与享受小型微利企业所得税优惠。存在减免两类叠加的情况，可按比例分摊法计算调整。具体来说：

分摊比例=150÷250×100%=60%。

A公司叠加减免优惠金额=45×60%=27（万元）；

应享受减免税额=（45-27）=18（万元）。

A公司应交企业所得税=（250×25%-18）=445000（万元）。

通过这个小方法，A公司可以快速计算出叠加减免金额和应纳税额。

建议：上述叠加优惠减免税额的计算方法仅供具体举例。在实践中，企业应举一反三，举一反三。对于是否选择享受企业所得税优惠，企业应在充分理解和尊重税法立法初衷的基础上，结合自身情况，准确斟酌，用好用好选择权，最大限度地享受政策红利。

提醒纳税人还可以借助电子税务局申报系统等工具，参照电子税务局申报系统自动计算的叠加减免税额进行对比分析，快速得出结果。

高企有什么优惠税收政策，高企如何政策减免？如何减免

高层次企业有哪些税收优惠政策，高层次企业如何减免。大家对高琪已经有所了解，那么对于这两位大家是不是更了解呢？大家可以讨论，有不清楚的地方也可以了解一下。

高端企业有哪些税收优惠政策？

1. 所得税优惠：

高新技术企业的企业所得税税率为15%。这一优惠政策还可以惠及高新技术企业从境外取得的收入，同样适用15%的税率，并允许支付境外收入抵扣境内所得税。

2. 职工教育经费允许税前扣除：

高新技术企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额8%的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。

TIPS：职工教育经费税前扣除优惠政策不限于高新技术企业，税前扣除比例一般为2.5%。

3、亏损结转年限达10年

高新技术企业和科技型中小企业在进行年度所得税汇算清缴时，当年发生亏损的，允许结转的最长期限为10年。

TIPS：在企业所得税法中，对于一般企业的年度亏损补偿，允许结转的最长期限为5年。即使加上2020年疫情期间出台的政策，特定困难行业企业可结转的年限也只能结转8年。

4.高新技术企业技术人员股权激励分期缴纳个人所得税

自2016年1月1日起企业减免企业所得税怎么算，全国高新技术企业对企业相关技术人员进行科技成果转化和股权奖励。个人一次性纳税有困难的，可根据实际情况制定分期纳税计划。在不超过5个日历年（含）内分期缴纳，并将相关资料报主管税务机关备案。

5. 中小高新技术企业以向个人股东出资方式分期缴纳个人所得税

高端企业如何减免所得税

一、企业所得税减按15%的税率征收

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家需要扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收。使用此优惠时，请注意以下几点：

（一）居民企业被认定为高新技术企业，处于“两免三减”、“五免五减半”等常规减免税过渡期的，适用所得居民企业的税率可选择跟随过渡期。税率适用期限减半至有效期届满，或适用高新技术企业15%税率，但税率减半至15%税率速度。

（二）居民企业被认定为高新技术企业，同时符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半缴纳企业所得税优惠条件的，适用所得税税率为居民企业可选择适用15%的高新技术企业税率，也可选择按25%的法定税率减半缴纳，但不能享受15%的减半税率。

（三）居民企业享受农、林、牧、渔业项目、公共基础设施免征三年半、环境保护、节能节水等所得税减免优惠的居民企业储蓄项目三年免征三年减半，技术转让所得免征或减半的，只能按25%的法定税率减半。

（4）不能与小型微利企业所得税优惠同时享受，但可以选择放弃15%的优惠税率（保留高新技术企业资格），选择享受对小型微利企业减税减税优惠。

（五）高新技术企业纳税可适用15%的税率。但税务机关发现企业不符合高新技术企业规定条件的企业减免企业所得税怎么算，将提交认证机构审核。经审查，确认不符合认证条件。认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关追缴不符合认定条件的当年以来享受的税收优惠。

（六）高新技术企业境外所得可享受15%的优惠税率。

二、技术转让所得减免企业所得税

第二，从这个角度看，高端企业有哪些税收优惠政策？高端企业所得税减免政策对高端企业更有用。不管是做什么用的，对企业来说都是比较强大的。