发布时间:2022-11-30 12:59:29 文章来源:互联网
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小规模纳税人减税红利具体面对哪些群体?猜想也不少?

小规模纳税人减税红利具体面对哪些群体?猜想也不少?

随着所谓税收优惠政策的快速出台,数以万计的税务从业人员忙得不可开交。自2020年3月1日至2020年5月31日,湖北省内所有小规模纳税人增值税、湖北省外小规模纳税人征收率由3%降至1%。一句话,群体多的小规模纳税人可以获得定向减税红利,但隐藏的信息很多,疑问和猜想也很多。

笔者通过采访中小微企业了解到,小规模纳税人的主要顾虑是:此次减税红利具体针对哪些群体?小规模纳税人减税红利期间,小规模纳税人开具的增值税发票面值是3%还是1%?由于广大小规模纳税人开具增值税普通发票,大部分可以享受暂免征收增值税的税收优惠政策。是否可以开具1%征收率的增值税专用发票?... 让我们一一分析:

1、此次减税红利针对哪些人群?

本次增值税征收率下调针对的是所有小规模纳税人,且只针对增值税小规模纳税人。具体经营主体包括:个体户、个体工商户、有限责任公司、一人有限责任公司等增值税小规模纳税人和经营主体。

2、小规模纳税人开具的发票,面值是1%还是3%?是否可以开具增值税专用发票?

关于这个话题,2020年2月25日晚的公告并没有提及这个细节。不过,我们可以从一些省份的进销存软件升级提示中找到答案。例如,广东航信此次发布的税控开票系统升级主要有以下三点:

根据系统升级提示,不难得出一个结论:此次减税红利并没有像大家猜测的那样享受3%面值1%的优惠,而是纳税人可以自主选择3%或1%的征收率; 已申请自开增值税专用发票的小规模纳税人,可自行开具1%增值税专用发票。未申请自行开具的,可向主管税务机关申请代开。

因绝大多数小规模纳税人一季度免税销售额不超过30万元小规模纳税人到底能不能开专票,可享受增值税免税优惠。开3%普通发票和1%普通票区别不大。明确可以开具增值税专用发票后,即可满足开具增值税专用发票的要求。

3、小规模纳税人能否放弃1%的优惠,继续选择3%的税率?

小规模纳税人与客户有合同约定开具3%增值税专用发票。根据合同履行的要求,需开具3%的增值税专用发票。开具增值税专用发票的小规模纳税人,无论开具3%征收率还是1%征收率,均不得免税,增值税部分由客户代缴。因此,笔者判断,小规模纳税人减税红利期间,可根据实际情况选择税率(征收率)。

4、小规模纳税人出售旧固定资产能否开具增值税专用发票?

旧固定资产变卖审核:“自有旧固定资产变卖,增值税按3%征收率减征2%,不开具增值税专用发票;如有是免税的小规模纳税人到底能不能开专票,可以开增值税专用发票。”

这是不同纳税人的不同选择。小规模纳税人在此期间选择开具1%税率发票的,不能按照以往相关征收管理办法开具增值税专用发票;放弃享受税收优惠的,可以开具增值税专用发票,具体以当地税务机关公告为准。

5、小规模纳税人开具1%税率的发票,如何申报纳税?

小规模纳税人开具1%税率的增值税专用发票,与开具3%税率的增值税发票相同。会计方法和纳税申报表都没有根本改变。

开具1%税率的增值税普通发票,填写“小微企业免税额”,享受增值税暂免税;当季未含税超过30万元的,填报《税控设备开具的普通发票不含税》如果开具1%增值税专用发票,填报《增值税专用发票》税机关出具的不含税销售额”,依法申报缴纳增值税。

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