Henry老师：计算企业所得税应纳税额的重要概念有哪些？

Henry老师：计算企业所得税应纳税额的重要概念有哪些？

大家好，我是亨利老师。

今天就和大家聊一聊“计算企业所得税应纳税额的基本思路”。

企业所得税是历年初试的考点重点。其中《企业所得税应纳税额的计算》经常有试题，需要引起大家的注意。

亨利先生将使用以下公式来计算企业所得税的应纳税额，并将对这个公式中的重要概念一一解释。

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-扣除额-抵免额

这里很多同学会混淆“应纳税所得额”和“应纳税额”。接下来，Henry老师将通过实例帮助大家理解和区分这两个概念。

一、应纳税额

这里先解释一下开头提到的“应纳税额”和“应纳税所得额”的区别。

例如，假设A公司2019年盈利500万企业所得税怎么算最好，不存在税收减免、税收抵免、税收调整项目。适用 25% 的企业所得税税率。

根据以上公式计算：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-税前扣除额-税额抵免额=500万×25% - 0 - 0 = 125万

其中125万元为应纳税额企业所得税怎么算最好，500万元为应纳税所得额。也就是说，企业盈利500万元，需要缴纳企业所得税125万元。其余375万元归企业所有。

2、应纳税所得额

有两种计算应纳税所得额的方法。它们是“直接法”和“间接法”。

(1)直接法：

应税收入=收入总额-非应税收入-免税收入-允许扣除项目数额-允许弥补以前年度亏损

(2)间接法：

应纳税所得额=会计利润+税金调整增加-税金调整减少 3、适用税率

这里的不同企业有不同的适用税率。普通企业、小型微利企业、高新技术企业经常被测试。具体适用税率如下：

一般企业企业所得税基本税率为25%；

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征税；

国家需要重点扶持的高新技术企业和符合条件的先进技术服务企业，减按15%的税率征税。4.税收减免、税收抵免

公式中的减免税和抵免税是指按照企业所得税法和国务院有关税收优惠规定减免抵抵的应纳税额。

以上内容仅供参考。

今天就到此为止。关注亨利老师，备考不迷路！