上海代理记账企业所得税法费的计算方法！（附答案）

上海代理记账企业所得税法费的计算方法！（附答案）

企业所得税是企业依法必须缴纳的税种。根据国家税法，企业所得税的税率是多少？如何计算呢？下面分享企业所得税的计算方法；

上海代理记账企业所得税法主要考虑以下四个方面：

1、会计企业确认所得税费用从当期利润总额中扣除；

2、本科目可按“当期所得税费用”和“递延所得税费用”详细计算；

3、所得税费用的主要会计处理方法；

（1）资产负债表日借记本科目，贷记“应交税费-应交所得税”；

（2）资产负债表日-递延所得税资产到期余额的差额＞“递延所得税资产”科目余额；借：“递延所得税资产”科目，贷：本科目“资本公积-“其他资本公积”科目；

以下是上海代理注册公司根据实例详细计算企业所得税的方法！

例：A公司于2009年与B公司签订售后协议，协议约定销售价为1000万每月企业所得税怎么算，成本价为700万，回购价为1400万。期限为5个月；销售时间有记录，收入不缺；

借：银行存款1170

贷：其他应付款 1000

应交税金-应交增值税 170

资产负债表分录；

借：递延所得税资产（1000-700）*25% 75

贷：其他应收款 75

借：递延所得税资产 160*25% 40

贷款：所得税费用 40

例2：A公司2009年度税前会计利润为1000万元，所得税率为25%。递延所得税负债期??初余额40万元，年末余额50万元。递延所得税资产期初余额250万元，年末余额20万元。A公司处理如下：

基于以上情况，A公司所得税的计算方法如下：

递延所得税费用 = (500000 - 400000) + (250000 - 200000)

=150000（元）

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用

= 2500000 + 150000

= 2650000（元）

A公司的会计分录如下：

借：所得税费用 2650000

贷：应交税金-应交所得税 2,500,000

递延所得税负债 100,000

递延所得税资产 50000

期末将所得税费用结转至“本年利润”科目；

借：本年利润265万

贷：所得税费用 2650000

通过以上例子，可以形象地展示企业所得税的计算方法。根据上述人员的相关规定每月企业所得税怎么算，企业所得税法的规定可按以上内容入账！