【纳税学堂】个人经营所得税怎么算法律分析：本文目录

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如何计算个人企业所得税

法律分析： 1、个体工商户生产经营所得应纳税额计算公式如下：

1、应纳税所得额=年度总收入-成本、费用和损失，（投资人扣除标准为42000元/年（3500元/月）。投资人工资不得税前扣除。）

2、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

二、个体工商户个人所得税的计算方法

根据《国家税务总局关于印发个体工商户个人所得税计算办法（试行）的通知》，个体工商户的收入包括：从事生产经营及与生产经营有关活动的个体经营者，包括商品（产品）销售收入、营业收入、劳务收入、工程价款收入、财产租赁或转让收入、利息收入、其他业务收入和非-营业收入。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第六条 应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每个纳税年度的所得扣除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入扣除5000元后的余额为应纳税所得额；是应税收入。

（三）营业收入，以每一纳税年度的收入总额扣除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次不超过4000元的，扣除800元；超过4000元的，扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以财产转让所得扣除财产原值和合理支出后的余额为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利收入和临时收入，以每项收入的数额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，为所得减去20%的费用后的所得额。稿酬所得减征70%。

个人将其收入捐赠给教育、扶贫、救助等公益慈善事业，捐赠金额不超过纳税人申报的应纳税所得额30%的，可以在应纳税所得额中扣除；对公益慈善事业的捐赠实行全额税前扣除的，从其规定办理。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。 ; 专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、养老费用等，具体范围、标准和实施步骤由国务院规定，报国务院常务委员会规定。报全国人民代表大会备案。

营业收入如何计算个人所得税

营业收入以每一纳税年度的收入总额扣除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额，适用5%至35%的超额累进税率。

1.纳税人取得营业收入，按年计算个人所得税，纳税人在月末或季末后15日内向税务机关报送纳税申报表，预缴税款；在取得收入的次年3月3日之前11天办理结算支付。个人取得营业所得但没有综合所得的，在计算每个纳税年度的应纳税所得额时，减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除项目6万元。办理决算时扣除。

2、“个人生产经营所得法律。

3.个体工商户的生产经营所得，按照个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资人的生产经营所得，计征个人所得税。

个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的总收入扣除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额。适用 5% 至 35% 的 5 个累进超额税率。个体工商户生产经营所得应纳税额按年计算，按月预缴，并于年度终了后3个月内清缴。

法律基础：

根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条，个人所得税税率为：

（一）综合收益适用3%至45%的超额累进税率；

（二）营业所得，适用5%至35%的超额累进税率；

（三）利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为100%。

二十。

生产经营所得是否应按季征收个人所得税？

你好！个体经营生产经营所得的个人所得税申报期限，按主管税务局的规定办理。根据现行个人所得税法，纳税人取得的营业收入按年计算。五日内向税务机关提交纳税申报表，并预缴税款；具体按季或按月预缴税款由当地税务机关确定。营业收入以每一纳税年度的收入总额扣除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》（2018年修订版）第十二条规定：“第十二条纳税人取得经营所得，按年度计算缴纳个人所得税。提交纳税申报表五日内向税务机关预缴税款，并于取得所得次年3月31日前办理汇算清缴。”

个人营业收入如何纳税

个体经营户的所得税也是按季预缴，税率从5%到35%不等，不同的利得税税率不同。《个人所得税法》第九条有这样一条规定：个体工商户取得的生产经营所得应缴纳的税款，按年计算，按月预缴。纳税人应于次月起十五日内预缴。结算款应在期末后三个月内结清并支付，多退少补。个体工商户和企事业单位的生产经营所得实行五级超额累进税率。

《中华人民共和国个人所得税法》第二条个人所得的下列各项，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费收入；

（五）营业收入；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

(9) 偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下简称综合所得），应当在纳税年度合并计算个人所得税；计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得的，依照本法规定分别计算个人所得税。

个人生产经营所得税计算办法

一、个体工商户个人所得税的计算方法 1、计算公式：应纳税所得额=收入总额-成本、费用和损失-起征点 2、应纳税额=应纳税所得额×适用税率 2、个体工商户所得税征收方式 1、账务征收：要求个体工商户设置账簿，凭合法有效凭证记账。个人所得税的税率计算和缴纳。2.定期定额征收：对没有账簿的个体工商户，税务机关依法按照程序核定纳税人在一定经营期限内的应税业务金额或收入。 , 从而确定应纳税额的征收方式。影响其个人所得税的因素是营业额和个人所得税征收率。

【法律基础】

《中华人民共和国税收征收管理法》

第六十一条 扣缴义务人未按照规定设置、保存代扣代缴税款、代收代缴税款台账或者未按照规定保存代扣代缴代缴税款、代收代缴税款会计凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，可以处2000元以上5000元以下罚款。

个人所得税营业收入如何计算

1.肯定的回答

个人生产经营所得税的计算方法和公式，可参照计算公式。应纳税所得额等于总收入减去成本、费用和损失再减去起征点。纳税义务等于应纳税所得额乘以适用税率。个体工商户可以通过查账方式征收个人所得税。个体工商户凭合法有效的凭证，建立账簿，记账核算，缴纳个税时，以收入总额减去成本、费用和损失后的金额计算应纳税所得额，再计算缴纳按适用税率征收个人所得税。

2. 分析细节

个人生产经营所得税的表述为：个体工商户的生产经营所得税，是个人所得税法所列的11项征收个人所得税的应税所得之一。个体工商户的生产经营所得，按照个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资人的生产经营所得，计算征收个人所得税。个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的总收入扣除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额。适用 5% 至 35% 的 5 个累进超额税率。个体工商户生产经营所得应纳税额按年计算，按月预缴，并于年度终了后3个月内清缴。

三、营业收入如何申报个人所得税

根据个人所得税法的规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税。纳税人自当月或当季终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，预缴税款。汇算清算应当在取得收入的次年3月31日前办理。还有纳税人获得利息、股息、红利收入、财产租赁收入、财产转让收入、偶发收入等。个人所得税必须按月或按个案计算。如果有扣缴义务人，扣缴义务人代扣代缴税款。

纳税人取得营业收入，按年计算个人所得税。纳税人应当在月末或者季末后十五日内向税务机关报送纳税申报表，预缴税款。汇算清算应当在取得收入的次年3月31日前办理。纳税人取得利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得，按月或逐笔计算个人所得税。如果有扣缴义务人，扣缴义务人代扣代缴税款。

个人营业收入

个人经营所得，包括个人通过在中国境内注册的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产经营活动取得的收入；; 个人承包、租赁、分包、转租所得；个人从事其他生产经营活动取得的所得。

营业收入汇总：

一、纳税人取得营业收入，按年计算个人所得税。每一纳税年度的收入总额扣除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额。纳税人（自然人）在月末或季末后15日内向税务机关报送纳税申报表，预缴税款；取得收入后的次年3月31日前办理汇算清缴。

2.成本费用是指在生产经营活动中发生的各项直接费用和分配计入成本的间接费用，以及销售费用、管理费用和财务费用。

3、损失是指因不可抗力等原因造成的损失、毁损、报废损失、转让财产损失、呆账损失、自然灾害等损失。

4.取得营业收入但没有综合所得的个人，在计算每个纳税年度的应纳税所得额时，减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除项目6万元。专项附加扣除在办理汇算清缴时扣除。个体工商户业主2018年四季度取得的生产经营扣除费为每月5000元，前三季度扣除费为3500元。

扩展信息：

一、个体工商户的生产经营所得，以个体工商户的所有者为个人所得税的纳税义务人。

2.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的总收入扣除成本、费用、税金、损失、其他费用和以前年度允许的损失后的余额为应纳税所得额。

3.成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、营业费用和其他费用。

4.费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已计入成本的相关费用除外。

五、税金是指个体工商户在生产经营活动中，除个人所得税和增值税以外，允许扣除的各种税金及附加。

6.损失是指个体工商户发生的固定资产和存货损失、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，因自然灾害等不可抗力因素造成的损失，以及个体工商户发生的其他损失。他们的生产经营活动。个体工商户发生的亏损，扣除责任人赔偿金和保险赔款后的余额，按照财政部、国家税务总局关于税前扣除的规定扣除。企业资产损失。

七、其他支出是指个体工商户发生的除成本、费用、税金和损失外与生产经营活动有关的合理支出。

八、允许弥补的上年亏损，是指个体工商户按照规定计算的应纳税所得额小于零的数额。

个体工商户的生产经营收入具体包括哪些收入？

个体工商户的生产经营所得具体包括：

1.个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、餐饮业、服务业、修理业等行业生产经营取得的收入；

2. 个人经政府有关部门批准取得许可后从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的收入；

3、其他个人从事个体工商户生产经营所得；

4、上述个体工商户和个人取得的与生产经营有关的各项应纳税所得额。

个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的总收入扣除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。

个体工商户缴纳的个人所得税有两种征收方式：财务记录良好、记账准确、清晰的纳税人一般采用查账方式自行核算个人应纳税额。对财务制度不健全、核算不准确或涉嫌偷税漏税的纳税人，采取核定征收，即按收入或成本计征税率，按征收率纳税。

个体工商户在生产经营和与生产经营有关的活动（以下简称生产经营）中取得的货币和非货币形式的各种收入，为总收入。包括：销售商品收入、提供劳务收入、财产转让收入、利息收入、租金收入、捐赠收入和其他收入。

《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收条例》第四条个人所得税法，适用5%-35%的五级超额累进税率。

前款所称收入总额，是指企业在生产经营和与生产经营有关的活动中取得的各项收入，包括商品（产品）销售收入、营业收入、劳务收入、工程价款收入、财产租赁或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。

什么是个人生产经营所得税

“个人生产经营所得税”的表述为：“个体工商户的生产经营所得税”，是个人所得税所列11项征收个人所得税的应税所得之一。法律。

个体工商户的生产经营所得，按照个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资人的生产经营所得，计算征收个人所得税。

个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的总收入扣除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额。适用 5% 至 35% 的 5 个累进超额税率。个体工商户生产经营所得应纳税额按年计算，按月预缴，并于年度终了后3个月内清缴。

扩展信息：

个人所得税（personal income tax）是在个人所得税征收管理过程中调整税务机关与自然人（居民、非居民）社会关系的法律规范的总称。

含税内容

工资、薪金收入

工资薪金所得，是指个人因就业或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其他与受雇或者受雇有关的收入。也就是说，个人取得的收入，只要与岗位或者就业有关，无论单位资金支出渠道如何，以现金、物品、有价证券等形式支付的，均属于工资、薪金所得的征税对象。.

个体工商户生产经营收入

个体工商户的生产经营收入包括四个方面：

（一）经工商行政管理部门核准取得营业执照，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、餐饮业生产经营的城乡个体工商户业、服务业、修理业等行业收入。

（二）个人经政府有关部门批准取得营业执照后，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的收入。

（三）其他个人从事个体工商户生产经营活动取得的所得，即个人临时从事生产经营活动取得的所得。

（四）上述个体工商户和个人取得的与生产经营有关的各项应纳税所得额。

企事业单位的承包、租赁业务收入

企事业单位承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营、转包、转租取得的收入，包括个人按月或按订单取得的工资、薪金收入。

劳务报酬所得

劳务报酬所得，是指从事设计、装潢、安装、制图、化验、检验、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、字画、雕塑、影视、录音、录像、演出、演出、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、中介服务及其他劳务。

版税

稿酬收入是指个人以书报形式出版、出版其作品而取得的收入。这里所说的“作品”月度企业所得税怎么算，是指能够以书报形式出版的包括中外文字、图片、乐谱等在内的作品；“个人作品”包括本人作品、翻译作品等。个人死后接受稿酬的，按照稿酬收入项目征税。

特许权使用费收入

特许权使用费收入是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许经营权的使用权而取得的收入。提供著作权使用权收入不包括稿酬收入。作者通过公开拍卖（投标）其作品原件或复制件取得的收入月度企业所得税怎么算，应当作为版税收入项目征税。

利息、股息、红利收入

利息、股息、红利收入是指拥有债权和股权的个人取得的利息、股息、红利收入。利息是指个人存款利息（国家宣布2008年10月8日次日取消利息税）、贷款利息和购买各种债券的利息。股利，又称股利，是指股东按照股份公司章程的规定，定期以所持有的股票从股份公司取得的投资收益。

股利，又称公司（企业）股利，是指参股公司或企业按照应分配的利润分配的超出股利的部分。股份制企业以股票形式向个人股东支付股利，股利为红股，按派发股票的面值计算征税。

财产租赁收入

财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器、设备、车辆等财产取得的所得。财产包括动产和不动产。

财产转让所得

财产转让所得，是指个人将有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船等自有财产转让给他人或者单位取得的所得，包括转让不动产取得的所得。不动产和动产。个股买卖所得暂不征税。

临时收入

偶然所得是指个人获得的非经常性的、属于各种机会的所得，包括中奖、中奖、中奖等偶然所得（包括奖金、实物和有价证券）。

个人购买社会公益募捐奖券、中国体育彩票，一次性中奖所得不超过1万元的，免征个人所得税。每日税率为20%）。

参考：百度百科：个人所得税