企业所得税弥补亏损明细表怎么填？有关项目填报说明

企业所得税弥补亏损明细表怎么填？有关项目填报说明

企业在生产经营活动中，企业所得税补偿损失明细表中的“年度”、“损益”、“分项转出损失”等项目较多，需要按照按规定填写。

企业所得税补偿亏损表如何填写？

项目填写说明

1.“年”：填写公历年份。第 1 行至第 5 行从第 6 行扣除 5 年企业所得税怎么算亏损，第 6 行是报告年度。

2、“损益”：主表中申报的“税后收入”金额（亏损以“－”号填列）。

3.“分立转出亏损额”：填写本年度企业分立符合企业重组特殊税收处理规定的亏损转出金额。分部转出的亏损额按亏损所属年度列示，转出的亏损额以正数表示。

4.“因合并、分立转入的亏损-5年弥补亏损”：填报本年度因合并、分立转入的亏损额不超过5年弥补亏损的金额. 因合并、分立转入的亏损按亏损所属年度列示，转入的亏损以负数表示。

5.“因合并、分立转入的亏损-10年追偿期”：填写本年度因合并或分立转入的亏损金额，不超过符合本办法规定的企业10年亏损补偿期。企业改制的特殊税务处理规定。因合并、分立转入的亏损按亏损所属年度列示，转入的亏损以负数表示。

6、“弥补亏损企业类型”：纳税人根据不同年度情况，在《弥补亏损企业类型代码表》中选择相应代码填报此项。不同类型纳税人的亏损结转期限不同。选择“一般企业”的纳税人，是指亏损结转期限为5年的纳税人；“符合条件的高新技术企业”和“符合条件的科技型中小企业”是指符合《财政部 国家税务总局关于延长高新技术企业亏损结转年限的通知》企业与科技型中小企业》（财税[2018]76号），《

“本年亏损”：填报纳税人历年弥补亏损的总额。

“本年待补亏损”：填报本年度（申报所属年度）收入弥补亏损前本年度未弥补的亏损额。

7、“上年亏损抵本年收入-国内收入弥补”：当年（申报所属年度）“本年国内收入”>0时，填国内所得款项将用于弥补亏损。

8.“上年亏损用本年收入弥补-境外收入弥补”：纳税人选择用境外收入弥补以前年度境内亏损时企业所得税怎么算亏损，由纳税人依次填写弥补的数额。各年度亏损额中当年（申报所属年度）境外收入。

9、“可结转以后年度弥补的亏损”：填写各年度未弥补的亏损额，允许结转以后年度弥补的亏损额。