关键词：农贸企业产品发票渠道注意事项税收筹划(组图)

关键词：农贸企业产品发票渠道注意事项税收筹划(组图)

农贸企业不同渠道采购农产品税负及税收筹划分析 摘要：在现行市场经济体制下，企业之间的竞争异常激烈，优胜劣汰的速度越来越快。农贸企业要想在市场竞争中脱颖而出，不仅要对外提高市场占有率，对内加强管理，成功的税收筹划还可以使企业减少税收支出，从而提高竞争力。由于农业企业通过不同渠道收购的农产品转售税负差异巨大，通过适当渠道采购农产品的税收筹划方式受到大多数企业的青睐。企业掌握税务筹划的技巧并运用得当，必将受益匪浅，实现长远发展。因此，农贸企业的税收筹划值得我们深入分析和探讨。关键词：农贸企业产品发票渠道注意事项 税收筹划 1. 不同主体采购农产品税负分析 预先安排经营活动或投资活动等涉税事项的一系列筹划活动实现减税延税。以下，

为便于比较分析和统一计算口径，现假设有盈利的农贸企业A，适用的企业所得税税率为25%，增值税税率为13%，城市维护建设税税率（以下简称“城市建设税税率”）为7%。教育费附加率为3%。企业想以16元/公斤（含税）的价格收购1000公斤苹果，然后以20元/公斤（含税）的价格卖给B企业。公司的税负。（一）个体工商户未取得正规发票收购农产品的税负分析。发票应当按照规定开具、使用、领取。结合《条例》第8条

（二）从批发或零售企业采购农产品取得普通发票的税负分析 那么，一般不能抵扣增值税，但在计算企业所得税时，由于是正规的货物进货发票，含税成本可结转全额抵扣。1、应交增值税 1,00020（1+13%）13%=2,300.88（元） 2、应交城建税及教育费附加 2,300.88（7%+3%）=230.09（元） 3．应交企业所得税00020(1+13%)-230.09-16000]25%=367.26(元) 4、应交税金合计300.88+230.09+367.26=2898.23(元) 苹果采购金额16000台的税金占18.11%元，比无收据一案减少了4000元，相对减轻了企业税负。向商贸企业采购农产品取得增值税专用发票的税负分析 甲公司从某商贸公司采购1000公斤苹果，价格不变，取得增值税专用发票，则所有的问题都会迎刃而解。A企业不仅可以正常抵扣增值税，还可以在计算企业所得税时结转抵扣免税成本。缴纳增值税 1,00020 (1+13%) 13%-1,00016 (1+13%) 13%=460.17 (元) 城建税及教育费附加 460.17 (7%+3%)=46.02 (元)3.应交企业所得税00020(1+13%)-46.02-1,00016(1+13%)]25%=873.45(元)4.应交税金合计460.17+46.02+873.45=1,379.64(元)以上应交税金占8.

（四）从农业合作社收购免税农产品的税负分析根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第五条第三款的规定：购买农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，进项税额按农产品进项发票或销售发票上注明的农产品进项价格加13%的税率计算进项税额扣除率。可抵扣进项税额=进项税额的13%（扣除率） 根据上述税收政策，A企业从农业合作社采购苹果1000公斤，价格不变，取得合作社销售发票免税农产品，各项税负如下。1.应交增值税 1,00020（1+13%）13%-1,0001613%=220.88（元） 2.应交城建税及教育费附加 220.88（7%+3%）=22.09（元） 3、应交企业所得税 [1,00020(1+13%)-22.09-1, 00016(1-13%)] 25%=939.26(元) 4、应交税金合计 220.88+22.09 +939.26=1, 182.23 （元）上述项目应纳税额占苹果采购金额16000元的7.39%，比第三种情况开具增值税专用发票减少197.41元，企业税负为显着减少。

假设A企业符合上述税收政策，在向个体农业生产者收购免税农产品时农贸企业所得税怎么算，已向主管税务机关申领《农产品购销发票》，则A企业可计算出价值- 与收购农业合作社农产品一样的加税方式及其他税费，实际税负与“收购农业合作社免税农产品”相同，此处不再赘述。2.选择合适的农产品进货渠道税收筹划思路只有比较才能确定。通过以上对比分析，不难发现，作为增值税一般纳税人且有盈利能力的农贸企业，由于渠道不同，从境外采购农产品。税负可谓天壤之别。在农产品收购价格相同的情况下，无法取得发票时税负最高，其次是普通发票，其次是增值税专用发票。理想的情况是从农业生产合作社或农业生产者那里购买。个人收购后，准备相关资料，向当地主管税务机关申请收购，开具农产品收购发票。这就需要我国广大农贸企业财务人员在企业采购农产品前，对不同渠道的税负进行全面系统的分析，并结合企业实际情况，提出切实可行的税收筹划方案。供领导参考，积极维护企业合法经济利益。在遵守法律法规的前提下，通过有效的税收筹划方案，降低企业税收支出，为企业增收节支创造经营效益。三、企业实际纳税筹划过程中的注意事项 （一）不违法 为鼓励农业产业快速发展，

这就要求我们在进行税收筹划时要掌握相关政策文件，不能单纯为了企业节税而违反税法或误解税收政策而做出违法行为。众所周知，税收筹划与偷税漏税、偷税漏税、欠税、偷税漏税有着本质的区别，切不可将两者混淆。优先级 优先级是指在纳税义务发生之前对涉税事项进行税收筹划的筹划和安排。在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性，企业仅在交易发生后才产生商品和服务纳税义务；所得税纳税义务发生在收入实现或分配之后；财产税纳税义务发生在财产取得等之后，这就需要我农贸企业财务人员在企业对外采购农产品前，因地制宜地向领导提出通过多种渠道采购农产品的税负比较分析方案，以指导领导制定。正确的决定。（3）风险 由于国家经常根据宏观经济发展形势调整和修订相关税收政策，税收筹划是在纳税义务发生之前进行的，这给未来业绩带来了一定的不确定性和不确定性。有风险。因此，在我们真正运用税收筹划之前，一是要尽快掌握农业行业的最新税收政策，二是，要与主管税务机关税务专员保持密切联系农贸企业所得税怎么算，适时就税收政策执行情况和操作流程向其进行咨询，做好规避和降低风险工作。(4)统一性 通常处于不同发展阶段的企业会根据自身情况制定出一套切实可行的未来发展战略，而税收战略是企业业务发展战略的重要组成部分。

这就要求我们在进行税收筹划之前，要充分了解企业的??发展战略，并根据企业的实际情况制定出一套正确的税收策略。确保税收战略与企业总体战略高度一致，在企业合理合法经营的前提下，通过有效的税收筹划，最终实现最佳经济效益。参考资料： [1]《中华人民共和国增值税暂行条例》。[中华人民共和国国务院令第538号]，发布日期：2008-11-10 [2]《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》。【中华人民共和国财政部令第50号】s 中华民国和国家税务总局]，发布日期：2008-12-18 [3]《中华人民共和国企业所得税法》。[中华人民共和国主席令第63号]，发布日期：2007-3-16 [4]《中华人民共和国发票管理办法》。[国函[1993]174号]，发布日期：1993-12-12 [5]梁俊教。“税收筹划”。中国人民大学出版社, 2009 发布日期：1993-12-12 [5] 梁俊娇．“税收筹划”。中国人民大学出版社, 2009 发布日期：1993-12-12 [5] 梁俊娇．“税收筹划”。中国人民大学出版社, 2009