2016年注册会计实务考试：所得税所得税的科目设置设置

2016年注册会计实务考试：所得税所得税的科目设置设置

那么如何计算，是每月缴纳的吗

？

所得税可以按季度累积。

累积时：

借款：所得税

贷方：应纳税额-应缴所得税

上交时：

借款：应交税款-应缴所得税

信用：银行存款

结转时：

借款：当年利润

信用：所得税

应缴所得税的核算：企业

应在“应纳税额”账户下设置“应纳税所得”明细账，核算企业缴纳的企业所得税。

根据现行税法，应纳税所得额的计算公式为：应

纳税额=应纳税所得额×适用税率-税收减免-允许抵免的税额

应纳税所得额是计算

企业所得税的依据，准确计算应纳税所得额是正确计算所得税的前提。按照现行的企业所得税申报办法，企业应当以利润总额为基础。

税后收入（应税收入）是通过加减税调整来计算的。会计和税法之间的差异（包括一次性和暂时的差异，如收入、扣除和资产）反映在税收调整表中。

扩展信息：

应付所得税账户设置：

1.”

所得税“账户企业应在损益

类别设立“5701所得税”账户（外商投资企业账号5241）企业所得税按月怎么算，核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该账户的借方反映了从当期损益中扣除的所得税，贷方反映了期末转入“年度利润”账户的所得税金额。

2.”

递延所得税“账户企业

应在负债科目中增加“2341递延所得税”科目（外商投资企业账号2301），核算税前会计利润与时差产生的税收入与后续转售金额的差额所影响的税额。

这

“递延所得税”账户应计贷方反映企业当期税前会计利润大于税收收入造成的时差造成的税收影响金额，以及当期确认时差的税收影响的借方金额;它的借方发生了。

反映企业当期

税前会计利润小于税收收入造成的时差，转售本期确认时差的抵免额对税收影响;期末贷方（或借方）余额，反映尚未转售以影响税收的时间差量。

当使用负债法时企业所得税按月怎么算，“递延所得税”账户的借方或贷方金额也反映了税率变化或新的税收调整引入的递延税额。

3.”

应纳税额-应纳税额“账户企业应

设立“应纳税额-应纳税额”账户，具体计算企业缴纳的企业所得税。“应纳税额-应纳税所得额”账户贷记金额为按规定税率计算的企业应纳税所得额;借方金额为企业实际缴纳的企业所得税金额。

该账户贷方余额为企业应缴纳但未缴纳的企业所得税金额;借方余额表明企业多付了可退还的企业所得税。