3企业所得税怎么做账1.设置账户“所得税”账户核算

3企业所得税怎么做账1.设置账户“所得税”账户核算

3 如何核算企业所得税

1. 开设账户

“所得税”科目计算从企业当期损益中扣除的所得税费用，借方发生的金额代表企业当期所得税；贷方发生的金额反映了转入“本年利润”科目的所得税金额。期末当年利润结转后做账企业所得税怎么算，“所得税”科目无余额。

“递延所得税”科目贷记金额反映企业本期因时间差产生的未来应纳税所得额和当期已转回原确认的时间差所得税额期间，可抵扣当期应纳税所得额；借方发生额为以后期间可抵扣的所得税额和当期确认的已转回原应计入应纳税所得额的时间差所得税额当前期间；期末贷方（或借方）余额反映了已确认但尚未转回的时间性差异对未来所得税的影响金额。

2、所得税缴纳的税务处理

根据税法规定，按应纳税所得额计算应纳税额，记入“应纳税额-应纳税额”账簿；实际支付时，从“应交税费-应交所得税”科目中扣除。会计收入不同于应税收入的计算，按此计算的所得税应借记到“所得税”科目，以表明费用的发生。会计收入与应纳税所得额一致的，只需按应纳税额借记“所得税”科目，贷记“应交税费-应交所得税”科目即可。如果两者不一致，应纳税额就会有差异。一般来说，

3、年度汇算清算的会计处理

纳税人的利润按年计算，所得税通常按期预缴做账企业所得税怎么算，年终汇算清缴。应纳税额与实缴税额一致的，可以不退多补少。如果两者不一致，则需要办理退款手续。会计收入和应纳税额的调整也成为必要。

在调整项目和多退少缴税款的会计处理中，相应的有两种情况需要注意：

(1)调整会计收入的增加和纳税。年末核对时，发现结转成本费用过多，少计收益的，应按规定进行调整：一方面，应将相应的利润增加并计入“利润分配-未分配利润”科目；一方面，应缴纳所得税，借记“利润分配-未分配利润”科目。

(2)调整会计收益减免和税前扣除。年末核实，发现结转成本费用少，收入多的，按规定调整：一方面，减少相应的利润，另一方面借记“利润分配-未分配利润”科目；一方面，将多缴的所得税予以扣除，记入“利润分配-未分配利润”科目。