个人股东“如何分红”，税负最低怎么破？（附案例）

个人股东“如何分红”，税负最低怎么破？（附案例）

法人个人股东“税务筹划”“如何分配红利”？税负最低？

说到税务筹划，很多老板和财务经理都会觉得很头疼。其实，税收筹划是可以通过一定的方式来进行的，一定要合理合规。

在经营企业时，利润最大化是股东的目标之一。每个人都想知道如何对他们得到的钱减税。

今天就来告诉大家，个人股东“如何分红”，税负最低？希望它能帮助我们。

商业案例

上海某科技有限责任公司是由谢、曾、杨三人共同投资设立的有限责任公司。2017年公司实现利润总额240万元（企业所得税前利润）。经公司股东大会决议后，全部分配税后利润。

那么，如何采用哪种分配方式才能达到税负最低的目标呢？

首席财务官向三位股东提交了三份分配方案：

方案一：采用净利润分红的形式。240万元缴纳企业所得税60万元后，将以股利和红利的形式分配净利润180万元。

方案二：每月发放20万元工资企业所得税0.03怎么算，12个月共发放240万元，实现“利润分配”的目标。

方案三：实行区域税收优惠政策，享受核定征收。目前，我国西部大开发或少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，带动地方经济发展。在有税收优惠政策的地区注册公司是最节税的，也是合理合法的。

下面以在我区高新技术园区注册企业为例。【详情电话：】 园区对注册企业，地方政府留存增值税的40%~70%予以扶持；企业所得税按地方保留值的40%~70%支持。; 入园企业节税比例可达50%以上。小型个人独资企业（营改增）可申请核定征收，核定个税税率为1.5%；总税负高达4.86%。

选项一：

企业应缴纳的企业所得税=240*25%=60万元

股东应缴纳的个人所得税=（240-80）*20%=36万元

股东税后收入=240-60-36=144万元

方案二：

全年共增加工资支出=20*12=240万元

企业支付工资后的利润总额=240-240=0

股东薪酬应纳个人所得税=[(20-0.5)*45%-1.516]*12=871,080元

股东税后收益=240-87.108=152.892万元

第三种解决方案：

设立独资企业并与总公司建立业务关系

增值税：240/1.03*0.03=6.99

附加税：6.99*12%=0.84

企业所得税：个人独资企业无需缴纳企业所得税

个人所得税：240/1.03*1.5%=3.5

合计为：11.33万元

股东税后收益=240-11.33=228.67万元

案例分析

通过以上三个方案的纳税情况分析企业所得税0.03怎么算，方案2比方案1多收入88920元，由于方案2每月向股东支付20万元的工资，公司原本有利润240万元，产生利润240万元。如果为“0”，则无需缴纳企业所得税。但是需要交87万的税。方案三 经个人独资企业审批征收后，仅需缴纳税金11.33万元，最终收入为228.67万元，无疑是最好的办法。节税高达80%。

税务筹划作为企业财务管理的重要组成部分，在节约成本方面起着非常重要的作用。企业或高收入者善用这些税收优惠政策，不仅可以减轻税负，还可以提高企业竞争力、经济活力和个人收入。所有股东、高管和财务人员都应高度重视。

更多税收政策及税务资讯，欢迎关注本号或私信作者共同探讨！