有关纳税人企业所得税税率的知识!(附答案)!

有关纳税人企业所得税税率的知识!(附答案)!

小规模所得税是如何计算的？

小规模纳税人实施应税行为的，适用简易计税方法。指按销售额和增值税征收率计算的增值税额，不实行进项税额抵扣。应纳税额=销售额×税率。

第十九条 小规模纳税人应当对应税行为适用简化的计税方法。

第三十四条 简易计税方法应纳税额是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税，不得从进项税额中扣除。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

第三十五条 销售金额

简易计税方法不包括其应纳税额，纳税人采用销售额与应纳税额合并定价法的，销售额按下列公式计算：

销售额 = 含税销售额÷（1 + 征收率）。

小规模纳税人的企业所得税税率如何计算？

小规模纳税人主要有两种类型

：一是工业，二是商业，对于这两类小规模纳税人，他们的税率是怎么计算的？税率是多少？请阅读以下文章粮食企业所得税怎么算的，了解更多关于小规模纳税人的企业所得税税率！

小规模纳税人的企业所得税税率

1. 小规模纳税人的税率

一、以往税率 小规模纳税人分为工商两类，税率分别为6%和4%

二、现行税率 修订后的增值税规定不再对小规模纳税人设定工商税率，统一将小规模纳税人的征收税率降低到3%。

二、小规模纳税人税收优惠政策

1.提高个体工商户增值税和营业税起征点。

2009年以来，我国许多地区提高了个体工商户增值税和营业税的起征点。北京、上海、江苏、浙江的营业税起征点为国家最高标准5000元/月。从2008年1月1日起，广东省将全省营业税起征点提高到5000元，惠及4万余户家庭和个人，每年减税7000多万元。今年4月河南省营业税起征点调整至3000元，全省14万家个体工商户不再缴纳营业税，享受每年约2.2亿元的税收优惠，平均每户每年受益近1600元

2、地方税收优惠政策

各省市也因招商引资而有相应的税收优惠政策。以上海某公司注册为例粮食企业所得税怎么算的，其对小规模纳税人的税收优惠政策主要是退税，即企业缴纳增值税后，将部分增值税返还给企业。上海不同区、不同开发区的退税优惠政策存在差异，企业增值税一般退税为实际纳税额的4-8%

3、整体税收优惠 按照2009年以来实施的增值税等各方面税收优惠政策，全年增值税收入减少约1200亿元，城市维护建设税收收入约60亿元，教育费附加收入约36亿元， 增加企业所得税约63亿元。这些增减税将累计减轻企业税负约1233亿元。一般纳税人和小规模纳税人增值税税率 增值税税率：绝大多数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率;采用简化征税方式的小规模纳税人和一般纳税人按税率征收

（1） 基本税率

我国增值税的基本税率为17%。

1、除税法另有规定外，纳税人销售或进口货物的税率为17%;

2、纳税人提供加工、修理、修理服务，税率为17%;

3.

油气田企业提供的生产性劳务税率为17%。

（2）税率低

根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售或进口下列货物适用13%的低税率：

1. 谷物

和食用植物油。谷物包括大米;米;黄豆;小麦;谷物;鲜薯、干马铃薯、马铃薯粉;加工面粉（各种花式面粉除外）。淀粉不包括在农产品范围内，需缴纳17%的增值税。

2.自来水，暖气，空调，热水，煤气，

石油液化气、天然气、沼气、住宅煤制品

3. 书籍、报纸、杂志

4.饲料，肥料，农药，农业机械，农用薄膜等

（3） 零税率零

税率，即税率为零，仅适用于法律不限制或禁止的出口申报货物，以及出口到保税工厂、保税仓库和海关监管保税区的货物

国务院另有规定的某些商品不适用零税率。不受零税率约束的出口包括原油、柴油、援外货物、天然枣、麝香、铜和铜基合金、银、糖、新闻纸等零税率不等于

免税，免税只规定在某个税收环节应纳税额等于零。实行零税率不仅不用交税，还要退还之前税务流程中缴纳的税款，即零税率意味着出口退税

（4）收款率

增值税税率

适用于小规模纳税人的税率为3%。纳税人按照简易办法征收增值税的，税率为2%、3%、4%或6%。

小规模所得税是如何计算的？上面小编介绍的计算公式是这个应税金额=销售额×征收率。其中，销售额的计算公式为销售额=含税销售额÷（1+收款率），大家按公式记账，更多相关财务信息，请关注会计学校更新！