小型微利企业优惠税率20种账务处理方法汇总！

小型微利企业优惠税率20种账务处理方法汇总！

公司所得税

企业的生产、经营所得及其他所得，依照有关所得税法及其细则的规定缴纳所得税。

企业应缴纳的所得税，在“应交税费”科目下设置“应交所得税”子科目核算；应计入当期损益的所得税作为费用在净收益前扣除。缴纳企业所得税的企业应当在“应交税费”科目下设置“应交企业所得税”子科目进行核算。本明细账借方金额反映企业实际缴纳的企业所得税和预缴的企业所得税；抵免金额反映按规定应缴纳的企业所得税；期末贷方余额反映未缴纳的企业所得税；期末借方余额，

1）企业依照税法规定计算应缴纳或预缴的所得税。其中，符合条件的小型微利企业、高新技术企业、西部大开发企业等优惠税率企业，按照优惠税率计算应纳税所得额。

借：所得税费用

贷：应交税金-应交所得税

2）缴纳本期应交企业所得税的会计处理方法

借：应交税金-应交所得税

贷款：银行存款等

关于企业所得税的税率

1. 法定税率 25%

2.小??型微利企业的优惠税率为20%。《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。对于小型微利企业，年应纳税所得额低于100万元的企业所得税应交税额怎么算，实际税率由5%降低至2.5%。（小型微利企业认定条件：1.从事国家非限制类和禁止类行业；2年应纳税所得额不超过300万，3资产总额不超过5000万，4员工不超过300人，）

3.高新技术企业优惠税率为15%

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：国家需要扶持的高新技术企业，减按15%的税率征税。

4、国家鼓励的集成电路企业或项目

国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），经营期限在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税；国家鼓励集成电路线宽小于65纳米（含）且经营期限在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年免征企业所得税至第十年的法定税率减半为 25%。;

对国家鼓励的集成电路线宽130纳米（含）以下，经营期限在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税。企业所得税按法定税率减半。

5.国家鼓励的集成电路设计、设备、材料、封装、测试企业和软件企业

国家鼓励的集成电路设计、设备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税，法定税率为第三年至第五年减半征收企业所得税25%。

6.国家鼓励的重点集成电路设计企业、软件企业

国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起第一年至第五年免征企业所得税，以后减按10%的税率征收企业所得税年。

7.技术先进型服务企业 15%

自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

8. 15%从事污染防治的第三方企业

自2019年1月1日至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业，减按15%的税率征收企业所得税。

九、节能服务企业实施合同能源管理项目

对符合条件的节能服务企业实施合同能源管理项目，符合企业所得税法有关规定的，自项目取得经营权的纳税年度起第一年至第三年免征企业所得税。第一次生产经营所得，第四年起第六年起企业所得税应交税额怎么算，按法定税率25%减半征收企业所得税。