第一件、预算组织、编制预算工作归纳(二)——第一件 一、预算组织与编制 预算工作总结: 1.提前规划 我们心里一定要对整体业务有一个认识,要知道预算是根据业务目标制定的(至于业务目标是根据企业战略制定的,我就不说了)。在设定业务目标时,最重要的两个指标是收入和利润。下面的工作就是围绕这两个指标展开的。为此,我们准备了预算模型和进度管理 2. 使销售预算准确、精确 预算的可靠性不高,销售预算占90%。很少有人说收入预算不准确,但实际利润却符合预算。因此,要给销售部门足够的时间去了解市场和客户。只有这样才能保证销售预算的可靠性。销售预算应考虑新开发项目实现收入的月份,同时考虑销售价格调整、采购成本降低、生产效率提高等因素。如果只考虑降价,不考虑成本控制,未来几年产品毛利可能会出现倒挂。 3.人员及资产预测 做预算还有两个重要的事情,就是人员预测和资产预测。对一个企业来说,有现金固然重要,但拥有好的物业更重要。人才和资产是创造价值的两大要素。在直接人工方面,我们有一个单独的工资模型来计算预算年度每个月的工时成本。对于管理人员、销售人员和制造人员,我们需要依靠每个部门根据明年的预算做出预测。资产从下往上提交,评估通过后最终确定——买?租?外包?对于价值高的资产,我们甚至要进行专项评估。我们还计算资产折旧模型预算年度的月度折旧。 4、结合成本控制做预算 为了实现预算目标,各部门在进行费用预算时需要注意费用的可控性。因此,我们要求每个部门计算每个工作小时或每个产品的金额,以供每个部门可控的费用。基于此,我们建议下调目标。做量化控制(比如2022年单品辅料0.44元,2023年按月销售额乘以0.4元计算。2023年4月生产100万件,辅料40万,如果只生产80万,辅助材料成本35万,虽然低于40万元的控制目标,但高于0.4元/件的标准,如果按0.4元/件作为评估目标,生产80万元的目标是32万元,这是科学合理的。)远不如单位成本控制效率。各部门提出自己的可控开支目标,再与绩效考核挂钩,使目标轻松达成——人人带头,奇思妙想尽显。 5、藕丝牵大象 这条线是一个自动输入系统。每一项业务,我们都会有相应的凭证。自动条目设置允许每个模块有 12 个月的条目。自动录入包括资金收付月份。自动分录贯穿所有模块,最终输出的资产负债表和现金流量表数据均为业务模块的凭证。最大程度保证了准确性。 第二项、固定资产盘存 1、召开固定资产盘点动员大会 2、各部门资产管理员(负责人)提供本部门参与清查的人员 3、制定盘点进度表,安排财务主管 4.出具盘点单 4、各部门盘点及资产清单编制 5.财务支票资产与实物资产,制作损益表 6、各部门做好资产交接、报废单据、差错审核 7、总经理签署资产报废单,各部门完成资产转让文件的编制、签署、审批 8、财务出具固定资产盘点报告(资产状况-使用中、闲置、损坏待修) 9、财务对发现的问题提出整改建议,修订资产管理制度(必要时) 如果公司固定资产较多,12月份年终要处理的事情较多,难以按预期提前盘存,应为固定资产预留足够的时间预算。争取在12月初召开盘点动员会,给各部门留出足够的时间盘点一下。此外,对于部分借入或租出的固定资产,还需要对实物资产进行确认。例如,出借资产在出借人签字后无法完成。在什么位置。 第三块,盘点 职位参考流程: 1、盘点动员会,商定盘点各项目的时间点; 2、PMC组织相关库存人员培训; 3.对外联系方式:收发货截止时间; 4、内部事务处理:工单清算、领料限期、入库限期、仓库业务单据审核; 5、呆滞、破损物料的提取报废; 6、导出盘点清单(如果系统能生成盘点卡,系统会打印出来); 7、PMC向相应的库存人员提供物料过剩的工单BOM清单,方便制作元器件物料补料清单; 8. 从外部公司获取订单; 9、盘点数据汇总,整理所有盘点数据,录入系统; 10、导出初步存货差异清单,业务部门查找原因; 11、制作补充调整单据(并非所有损益都是真实的,根据情况制作调整单据); 12、生成最终损益表企业所得税全年预算怎么算,并做盘点报表; 13、其他:代销客户的成品库存(此项工作需要一定的交货期);VMI 供应商物料协助库存。 补充说明:挂了很久没有完成的工单要从11月份开始清理,一些修改工单也要从11月份开始清理。如果他们等到 12 月统一清洁,可能会有很多负担需要清理(修订和修改工单(工单报告的人工和间接费用以及损坏材料的损失都包含在 12 月)。 第四项、年末费用预提 当月的费用在下个月报销入账是很正常的,公司当月的费用占比可能不会低。 到年底,不要让这变得司空见惯。因此,在年终时,财务需要对当年的费用进行梳理,并在12月计提入账: 1、今年12月份无法支付的费用,如厂房租金、水电费等; 2、预计根据当年业绩发放的年终奖(年终奖通常根据上年度的分配情况,结合利润计算,12月综合调整至确保第二年实际发放的年终奖与累计金额基本一致); 3、采购非原材料(不进行仓库验收,不作为原材料管理),需请业务部提供采购申请及收据,并进行费用预提; 4. 12月已在财务手中的单据(上述第3类采购及差旅费、招待费、交通杂费等费用单据)如不能在12月入账,需复印委托付款及报销单面账单计算费用携带; 5、按存货账龄计提存货跌价准备,逾期计提坏账准备; 6.全年全面检查印花税、城建税、教育费附加,调整“多退少补”财政拨备; 7.采购系统未下单的委托加工补充加工费; 8、部分未全额缴纳的费用,如部分保险费,按70%预缴,需根据年度经营数据进行补充; 9.全面开展年度所得税检查,重点检查税前不能列示的亏损、娱乐费、教育费等; 10、可能获得的项目奖励及销售部特别奖励; 11、质量储备、维修费用、生产损坏每年检查一次,防止错漏; 12、核对全年利息支出,防止计提和核销错漏。 补充说明:对于各类减值,还需要看对外投资、固定资产、无形资产、在建工程的减值情况。即使没有减值迹象,财务部门也必须保留一些减值分析底稿。没有减值和没有减值分析是有区别的。不这样做意味着工作疏忽。 五、应收款项及减值准备 应收账款在财务工作中与库存管理一样重要。 12 月收取应收账款比 1 月收取相对容易。一般在一月底二月初过春节,大家都等着钱过年。相对来说,十二月是金银十的收藏月。另外,很多公司都有政府补贴,12月份也拿到了。 12月应收账款减少,财务指标好看,应收账款周转天数和周转天数美化,账面资金余额也好看。我常说的是:穷了一年的人,明天就要体检了。如果他们今晚不喝酒、不抽烟、不吃脂肪、不熬夜,他们只想明天看起来更好。这个比喻虽然粗俗,但也有道理。 1、财务需要制作10月底的账龄表和逾期数据; 2、公司管理层必须参加应收账款特别会议——实际上是一个月一次,至少一个季度一次,年底再忙,这次也一定要来; 3、业务员分析逾期形成的原因、客户现状、催收措施; 4.设定目标、分配任务、放大招数——上门催收、发律师函、信用保险公司催收、拿货付款、躺在别人公司面前等等,没有任何限制关于高雅与粗俗。成为公司优化的首选;只要你能想到方法,就可以用,只要不违法; 5、清算决算,留着多年收不回来的那几毛钱到几百美元是没有意义的。处理后,子应收账款看起来会更清晰; 6、如果确实无法收回,需要处理坏账,需要商行出具专项报告,才能拿到税前扣除; 7. 最后一步是计提坏账。根据账龄,按不同比例计提坏账。不能税前扣,至少账簿上不会有水汪汪的利润。 六、往来款项的清算 上一篇文章提到了清理和收集应收账款的想法。本期款项用于偿还余下供应商款项及内部借款。年终供应商的货款要凭良心支付。虽然付款压力可以使报告看起来更好,但会损害公司的声誉。 内部借贷有几种类型: 一是部门储备金的性质 比如企业所得税全年预算怎么算,为了应对员工的突发事件,总务部可能会借几万块钱,放在部门负责人手里; 有的公司还规定只有经理才能借钱,所以业务员的贷款也是经理借的; 此外,车队队长还可能会向其他车手借钱,用于日常加油、通行、洗车、停车等。 第二类是临时贷款 如现金采购、出差等,可先向公司借用现金。 第三类是其他经常性支付。 处理思路: 1、为防止总借款人账目不清,需要求总借款人建立自己的登记台账。比如车队队长借了10万元,然后给每个车手转了不同的数额。有些人没有记账的习惯。后来没有证据,还有人不认帐。年终要先还款,次年1月1日再写欠条。这叫还旧借新。 2.临时借用 12月下旬尽量不要借贷,让员工自己先垫付,再还账,避免借钱过年。所有临时贷款都将在年底还清。 如果每年不清理,肯定会出现歧义,也可能会出现员工离职还未还贷的情况(虽然制度规定离职必须由财务部门签字确认是否有任何欠费,实际工作中,拍拍屁股走人,不收账的高手大有人在)。 3、清理与其他单位的垫款。 一年清理一次也不过分。如果拖延时间长了,往往会变成坏帐。通常没有专门部门的专门人员跟进这些交易。很容易成为盲点。 补充说明:部分公司人员离职后,部分结账事宜未做好。例如,业务员借出成品或备用金,但最终没有归还实物和贷款,因为他的一些奖金、佣金或费用没有报销。按理说是“抵消”,但不能在金融账户没有证据的情况下直接抵消。 七、资金对账和盘点 年末与往常不同。为了赶上报表,银行的收付款和财务收付款可能会有一些未清的项目。准备好月底的余额调整表就可以了。但是尽量做到年终清算,账目与银行的收支一致,这样余额调整表上就不会出现未清账款。 年末的现金也要清点,要做好清点单,出纳、会计、主管都要签字。 票据也要清点:空白支票也要清点,承兑汇票要清点,确保账目一致,开出的银行承兑汇票和背书承兑汇票要列明。审计来的时候,他们会向财务部门要这些材料。 1.明确报销和付款的期限。25日后最好不要报销、借贷或付款; 2、业务员收到的现金要及时上交给财务; 3、年底现金不要太多,尽快存入银行; 4、往来会计和费用会计的账目较平时有提前期,避免月末匆忙,尽量在一月头几天做完所有账目并完成对账; 5、制作12月31日现金清点清单,必须清楚列出面额、张数、金额; 6、外币现钞也应清点; 7、其他资金:如账户报销、采购专户、网店支付宝等需对账结算; 8、年末记账汇率的确定和汇率的调整。 八、年度结算 年度结算,对于某些ERP系统,盈亏按月结转——结账法;有的ERP系统采用结账法——损益通常不结转,年度损益在12月末结转。前面的文章已经清理了固定资产、存货、应收账款等,年结是对收入、成本、费用、资产、负债的综合确认。还有一些未被重视的应计税款,需要在年底进行梳理,特别是需要确认递延所得税资产、税金及附加。 1、一年业绩看损益表,所有财产看资产负债表,资金多少看现金流量表。 2、三份报告都没有问题。首先是收入、税收和成本的清算。比如年终奖金、专项奖金、业务提成、各种费用等都要核对清理,防止遗漏。 3、职工工资、年终奖的计提情况及需要调整的事项 4.所有制造费用结转生产成本,所有直接人工也结转生产成本,然后计算产成品成本 5.期间费用和销售成本必须结转 6.营业税金及附加、所得税费用必须清算补缴 7、年末将损益账转入当年利润账,并制作大凭证: 借:主营业务收入 其他营业收入 营业外收入 贷款:行政费用 销售费用 财务经费 主营业务成本 其他运营成本 营业费用 税费和附加费 所得税费用 资产减值损失 年度利润 其他非上市损益账 感谢阅读,请点击右上角“+关注”,每天获取实用好文! 《个税管理》为中小企业全生命周期提供最专业的财税资讯和一站式管家式服务。 |
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