财税小伙伴：预缴纳税申报表（A类）如何预缴税款计算？

财税小伙伴：预缴纳税申报表（A类）如何预缴税款计算？

首先，总利润=收入成本“？

尊敬的财税合作伙伴公益支出企业所得税怎么算，打开预缴税申报表（A类），您是否有以下问题：“预缴税款计算”第1-3行，营业收入减去营业成本等于总利润？我可以直接引用表格公式，通过从第 2 行第 1 行“运营成本”中减去“运营成本”来计算第 3 行中的“总利润”吗？

第二，不是

等待，所以当然不是！

为什么？有什么区别？

首先公益支出企业所得税怎么算，让我们来看看什么是“总利润”。在会计核算中，“利润总额=营业利润+营业外收入-营业外费用”，而“营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加期间费用-资产减值损失+公允价值变动收益-公允价值变动损失+净投资收益”。

因此，“利润总额=营业收入-营业成本-税费及附加-期间费用-资产减值损失+公允价值变动收益-公允价值变动损失+净投资收益+营业外收益-营业外费用”（以下简称“等式3”）。如果在填写报表时简单地从第1行“营业收入”中减去第2行“营业成本”来计算第3行的“总利润”，计算结果将不考虑上述公式3中等式右侧的税金以及相加后的一系列损益和非营业收入和支出， 导致错误。

其次，让我们看一下备案说明。根据《国家税务总局关于印发中华人民共和国企业所得税（A类）月（季度）预缴税表的公告》（国家税务总局公告2021年第3号），关于填写报表的说明“四、四预缴税额的计算 3.第3行“利润总额”：按照国家统一会计制度的规定，填写截至纳税期末纳税人当年的累计利润总额。也就是说，如果纳税人的核算正确，申报表上的“总利润”和损益表上的“总利润”与当年的累计数一致，可以直接从损益表中填写。

最后，将季度预扣税申报表与年度纳税申报表进行比较。通过对比可以清楚地看到，年度纳税申报表的“利润计算流程”在第13行详细描述了“总利润”的计算过程，其中包含了上述等式3右侧需要考虑的所有因素，A100000表格上的关键数据需要通过填写附表带出来，以确保串通关系一致。另一方面，季度预扣税申报表简化了年度纳税申报表的归档和列。了解了这一点，您可以理解为什么季度预付款报表上的第 1 行减去第 2 行不等于第 3 行。

那你明白了吗？